Na jednom platu proděláte. Jak legálně optimalizovat příjmy a daně

Co si z článku odnést

• Úsporu nepřinese pouhé „rozkouskování“ jednoho platu mezi více pracovních poměrů – příjmy ze zaměstnání se v přiznání sčítají. Úsporu přinese přesun části příjmu do jiného režimu: srážková daň, výdajové či paušální režimy u OSVČ, příjem z pronájmu nebo kapitálu. (Legální optimalizace stojí na kombinaci různých paragrafů zákona o daních z příjmů.)
• Pronájem nepodléhá sociálnímu ani zdravotnímu pojištění; daní se podle § 9 se skutečnými výdaji nebo paušálem.
• Dohody (DPP/DPČ) a autorské honoráře mohou být zdaněny konečnou srážkovou daní, pokud splníte zákonné limity a nepodepíšete prohlášení k dani u daného plátce.
• OSVČ může využít výdajové paušály nebo paušální režim; u vedlejší činnosti bývá odvodové zatížení zpravidla mírnější než u hlavní.
• Část příjmů (např. dividendy) je zdaněna srážkou u zdroje a do přiznání typicky nevstupuje.
• Pravidla pro dohody a povinné pojištění se od roku 2024/2025 zpřísnila a sleduje se kumulace příjmů napříč zaměstnavateli.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Proč může být jedna práce nevýhodná

Klasický pracovní poměr má jasnou výhodu v jistotě a benefitech, ale i jasné nevýhody: na každý korunový nárůst mzdy dopadá nejen daň z příjmů, ale i sociální a zdravotní pojištění. Zatímco daň je progresivní a ročně se vyhodnocuje na souhrnu příjmů (část nad zákonný limit se daní sazbou 23 %), pojistné se z hrubé mzdy odvádí vždy. Pokud celý příjem stojí jen na mzdě, platíte odvody z celé částky. Proto dává smysl přemýšlet o diverzifikaci zdrojů příjmů a jejich daňovém režimu.

Tip od banky.cz

,,Skutečná úspora nevzniká tím, že si hrubý příjem rozdělíte mezi dva pracovní poměry. Stejně vše sečtete v daňovém přiznání. Úspora přichází až ve chvíli, kdy část příjmu spadá pod jiný režim – srážkovou daň, paušál nebo jde o příjem, na který se pojistné nevztahuje.”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Jak kombinovat legálně a efektivně

Nedává smysl mít „dvojí zaměstnání“ jen proto, abyste zůstali pod měsíčním limitem pro vyšší sazbu daně – roční zúčtování nebo přiznání stejně příjmy spojí. Smysl ale dává přesunout část příjmu do režimů s nižší efektivní sazbou, případně tam, kde vůbec nevzniká povinnost sociálního a zdravotního pojištění.

„Příjmy z pronájmu spadají do § 9 a platí se z nich pouze daň z příjmů – nikoli sociální a zdravotní pojištění. Lze uplatnit skutečné výdaje včetně odpisů nebo paušál. V praxi je to elegantní součást příjmového mixu, která významně snižuje celkové odvodové zatížení,“ říká k tomu Miroslav Majer, CEO portálu Banky.cz. To z pronájmu dělá dlouhodobě oblíbený prvek legální daňové optimalizace pro fyzické osoby.

Za pozornost stojí i dohody a autorské honoráře. U dohod a honorářů se – při splnění zákonných limitů a bez podepsaného prohlášení u plátce – uplatní srážková daň, která je konečná a do přiznání se typicky nezahrnuje. To může mít při vhodném nastavení (a rozumné výši) nižší efektivní zdanění než další tisíce v hrubé mzdě, na které dopadá i pojistné. Současně platí, že pravidla pro dohody se v posledních letech měnila – stát zavádí evidenci dohod a sleduje kumulaci odměn napříč zaměstnavateli pro účely pojištění. Je proto nutné hlídat limity a aktuální metodiku zaměstnavatelů. Má to háček: co se nevejde do limitů, může zhatit úsporu.

U OSVČ fungují výdajové paušály (například 40–80 % podle druhu činnosti) nebo tzv. paušální režim. Tyto nástroje snižují daňový základ a často i administrativu; u vedlejší činnosti jsou navíc povinné zálohy na pojištění v praxi obvykle mírnější než u hlavní. Pokud část příjmu realizujete jako OSVČ a sedí vám paušální výdaje, celkové efektivní zdanění vašeho „balíčku“ klesne.

„Z pohledu hypotéky banky posuzují čistý příjem po odvodech. Když k platu přidáte příjem z pronájmu nebo OSVČ s paušálem, často zvýšíte bonitu efektivněji než přesčasy v zaměstnání, které jsou plně zatíženy pojistným,“ doplňuje Marek Pavlík, CEO portálu hypotecnikalkulacka.cz.

Spočítejte si hypotéku na pronájem

Přehled kombinací, které dávají ekonomický smysl

• Plný úvazek + menší autorské honoráře se srážkovou daní (nepodepisovat prohlášení u plátce).
• Plný úvazek + DPP/DPČ v mezích limitů pro srážkovou daň (pozor na kumulaci a pojištění).
• Plný úvazek + pronájem bytu (paušální výdaje 30 % nebo skutečné včetně odpisů; bez pojistného).
• Plný úvazek + vedlejší OSVČ s výdajovým paušálem či v paušálním režimu.
• Plný úvazek + dividendy a úroky se zdaněním u zdroje (typicky mimo přiznání).

Na co si dát pozor, abyste úsporu „neprošustrovali“

• Prohlášení poplatníka můžete mít v daném období podepsané jen u jednoho zaměstnavatele. Ostatní zaměstnavatelé pak odvádějí zálohovou nebo srážkovou daň bez uplatnění slev měsíčně. Roční slevu na poplatníka či zvýhodnění na děti uplatníte jednou – v ročním zúčtování nebo v přiznání.
• Máte‑li v jednom období souběžně více zálohově zdaněných zaměstnání, vzniká povinnost podat daňové přiznání. V přiznání se všechny tyto příjmy sečtou. Srážkově zdaněné příjmy (dohody, honoráře) se do přiznání nezahrnují – pokud je tam dobrovolně nevložíte kvůli vrácení daně díky slevám.
• U dohod byla od roku 2024/2025 zavedena přísnější pravidla pro pojistné a jejich registraci; kumulace odměn u více zaměstnavatelů může aktivovat odvod sociálního a zdravotního pojištění. Vždy si pohlídejte aktuální limity a formuláře.
• OSVČ má odlišný režim záloh a vyúčtování pojistného; u vedlejší činnosti jsou pravidla mírnější, ale povinnosti trvají (evidence příjmů a výdajů, přehledy na OSSZ a zdravotní pojišťovnu).
• Zcela se vyhněte obcházení zákona (švarcsystém, fiktivní dohody či pronájmy). Úspora má být výsledkem legální optimalizace, ne rizika pokut.

Přečtěte si: Jak správně vyplnit daňové přiznání.

Modelový scénář: stejné peníze, jiné odvody

Představme si dva zaměstnance se stejným ročním příjmem 720 000 Kč. První pobírá celý příjem jako mzdu. Druhý má 480 000 Kč jako mzdu, 180 000 Kč z pronájmu a 60 000 Kč jako autorské honoráře zdaněné srážkovou daní. U prvního dopadne daň i pojistné na celý balík peněz z práce. U druhého se pojistné počítá jen z 480 000 Kč, příjem z pronájmu není zatížen sociálním ani zdravotním pojištěním a autorský honorář je – při splnění podmínek – zdaněn konečnou srážkovou daní mimo přiznání.

Celkové daňově‑odvodové zatížení druhého je tak nižší, přestože oba vydělali stejně. V praxi to může dělat rozdíl desítek tisíc ročně. (Nejedná se o individuální daňové poradenství; vždy zvažte svou situaci a aktuální legislativu.)

Jak začít?

Nejprve si rozmyslete, které činnosti umíte převést do jiného režimu bez ztráty na kvalitě nebo bezpečnosti. Pronájem je ideální, pokud máte (nebo pořídíte) investiční byt; díky výdajům či odpisům se jeho daňová zátěž často dále sníží. U kreativních profesí dává smysl autorská smlouva – menší honoráře mohou spadat do srážkové daně.Zvažte vedlejší OSVČ pro aktivity, které se těžko vměstnají do dohod a kde dobře funguje výdajový paušál. A u dohod si hlídejte limity a kumulaci, aby vám z nich zbytečně nevzniklo pojistné. Osvědčí se jednoduchá tabulka příjmů a limitů – jednou za čtvrtletí ji projít a upravit nastavení.

Následně si nastavte, kde a u koho podepisujete prohlášení k dani, a připravte se na daňové přiznání, pokud kombinujete více zálohových zaměstnání nebo podnikání. Vyplatí se krátká konzultace s mzdovou účetní i daňovým poradcem – pomohou sladit nastavení tak, abyste využili všechny slevy a nezdanitelné části, případně rozhodli, zda srážkově zdaněné příjmy dobrovolně zahrnout do přiznání kvůli vratce.