Svět kryptoměn je natolik novým fenoménem, že pro něj zatím nemáme speciální úpravu v oblasti daní. Proto musíme se zisky z Bitcoinu, Etherea a dalších altcoinů pracovat zatím jako se ziskem ze zboží a služeb. Na první pohled to vypadá, že kryptoměny se danit nemusí, když se jim žádný zákon nevěnuje, ale opak je pravdou. Jde totiž o příjmy jako každé jiné! Daň z příjmů musejí odvádět zaměstnanci,
kteří s kryptoměnami jen obchodují i OSVČ nebo firmy, které je těží, či za
ně prodávají své zboží a služby.
Informace uvedené v textu nejsou definitivní,
situace ohledně kryptoměn se neustále vyvíjí. Dokonce na ni rozdílné instituce
mají rozdílné názory. Proto doufejme v brzké promítnutí tohoto fenoménu i do
naší (nejen daňové) legislativy. Jasnější pravidla totiž neznamenají jen méně
příležitostí k jejich obcházení, ale i méně neočekávaných rozhodnutí ze strany
správce daní.
Kryptoměny se v současnosti dělí na bitcoiny a altcoiny. Bitcoin je samostatnou kryptoměnou a altcoiny jsou velká skupina ostatních kryptoměn, které vznikly vlastně coby alternativa k bitcoinu, tedy alternativní bitcoin - altcoin. Altcoinů jsou desetitisíce, z těch nejznámějších jmenujme třeba ethereum, litecoin, tether, dogecoin, solana, polkadot, či cardano. Často se setkáte i s pojmenováním “digitální token”, který zahrnuje všechny kryptoměny.
Než se posuneme k samotnému zdanění kryptoměn, resp. zdanění zisku z bitcoinu a altcoinů, je potřeba nejprve ukázat, jak jsou kryptoměny našimi institucemi vnímány z pohledu ekonomické činnosti. Rozhodně ne jako investice, což opakovaně potvrzuje zejména ČNB. Proto tu nepočítejme s časovým testem.
Časový test: zisk z investic držených déle než tři roky se nedaní (toto ovšem nelze aplikovat na kryptoměny !!!)
Finanční správa zatím vede kryptoměny jako zboží,
Z pohledu daní se často využívá i definice, kdy kryptoměna je nehmotným aktivem, jakousi zásobou svého druhu. A tomu pak odpovídají i metody jejího oceňování pro daňové účely (FIFO či aritmetický průměr, viz níže).
Podle výše zmíněných pojetí kryptoměn je nutné k ziskům z nich i přistupovat a řádně je danit. Co se kolonek týká, je příjem z kryptoměn zařazen do §10 zákona o daních z příjmů jako „ostatní příjmy“. Rozhodně neplatí dojem mnoha lidí, že se kryptoměny danit nemusejí, neboť majitelé jsou anonymní. Stále jde přece o pohyby peněz spojené s bankovním účtem konkrétního člověka nebo o operace prováděné na burze u účtu konkrétního uživatele. Jinými slovy, příjmy z prodeje kryptoměn vždy přitečou na účet konkrétního člověka.
Také neplatí, že by spekulace s kryptoměnami mohla být součástí podnikání. Ani v hlavní a ani ve vedlejší činnosti, kterou má zaměstnanec s živnostenským listem. Vždy půjde o ostatní příjmy, v úplně jiné kolonce daňového přiznání, než kam se píší příjmy z pracovní činnosti, ať už závislé nebo samostatné.
Přestože operace s kryptoměnami na decentralizovaných burzách mohou často vypadat anonymně, stále jde o činnost na serverech a počítačích. Každá změna a pohyb se zaznamenávají a ponechávají digitální stopu. Každá kryptopeněženka může být dohledána a přiřazena konkrétní osobě. Anonymita je tu zkrátka jen zdánlivá.
Celý blockchain je totiž veřejný a téměř nezměnitelný. Všechny transakce jsou zaznamenány a uchovány tak dlouho, dokud je blockchain uložen třeba jen v jediném zařízení. Tím pádem je snadné spojit vaši adresu s vaší identitou – a je to… Směnárny, burzy a online peněženky jsou navíc tlačeny do přísné identifikace klientů. Často se proto říká, že většina kryptoměn (blockchain) jsou pseudonymní. Jen velmi výjimečně lze zajistit anonymitu.
Rozhodně byste měli vědět, že data o transakcích z kryptoměn a o pohybech na účtu osob jsou burzami i bankami poskytována finanční správě, která je může aktivně využít. A to včetně zahraničních burz. Zde se využívá tzv. „mezinárodní výměna informací“. Do vašeho bankovního účtu může finanční správa nahlédnout kdykoliv, i bez zahájení finanční kontroly.
Tím se dostáváme k předmětu daně - aneb, z čeho se u kryptoměn daň vlastně platí? V ČR se zatím daní zisky z kryptoměn, nikoliv samotné jejich držení (tím se česká legislativa liší od některých západněji položených států). Podrobnosti o zdanění bitcoinu, etherea, litecoinu a dalších kryptoměn opět najdete níže v textu.
A co je příjem z kryptoměn? Jednoduše zisk, navýšení vašeho majetku, v podstatě rozdíl mezi výdajem na nákup kryptoměny a příjmem z jejího prodeje nebo z její směny (na jinou kryptoměnu nebo za zboží/službu).
Vždy jde o rozdíl mezi hodnotou kryptoměny při jejím pořízení a hodnotou kryptoměny při její směně/prodeji. Od takto vypočítaného zisku lze ještě odečíst transakční náklady vzniklé v souvislosti s nákupem a prodejem/směnou kryptoměny. Nic jiného.
Zdanitelným příjmem z kryptoměn je rozdíl mezi příjmem z prodeje nebo směny kryptoaktiva, výdajem na nákup a transakčními poplatky. Z příjmu z daně z kryptoměn se neodvádí zdravotní ani sociální pojištění.
Jak ale pro odečtení od prodejní ceny zjistit nákupní cenu kryptoměny, když jsme nakupovali v různých dobách a za různé ceny? Tomu se budeme věnovat níže v textu. Nejprve však k samotnému principu zdanění kryptoměn:
Kryptoměny nejsou z daňového pohledu investice, proto se daní jinak než příjmy z investování!
Přestože daňová legislativa nezná přímo pojem „kryptoměna“ a zisk z ní, v podstatě to ničemu nevadí. Zacházení s kryptoměnami generuje zisk (nebo ztrátu) v rámci činnosti hlavní nebo vedlejší, příležitostné – a to se projeví na daňově uznatelných příjmech/výdajích.
Velmi důležité je vědět, že i když se s kryptoměnami obchoduje na burze, nejde o investici, a že na kryptoměny zatím nelze uplatnit žádnou investiční úlevu ze zdanění (ani časový test a ani například osvobození do hranice 100.000 Kč příjmů, které platí u cenných papírů).
V současnosti je pro těžbu (produkci) kryptoměn nutné mít živnostenské oprávnění (stejně jako pro soustavnou výrobu a prodej v jakémkoliv jiném odvětví), pro obchodování (spekulaci) s nimi na burze živnosťák zřizovat nemusíte. Prodej reálného zboží a služeb za kryptoměny nevyžaduje žádné speciální oprávnění, jen to oprávnění podnikat, které se vztahuje k odvětví výroby a služeb, v němž jste aktivní.
Za kryptoměny smějí prodávat své zboží a služby jak běžní lidé (zde samozřejmě po vzájemné dohodě a s odpovídajícím způsobem zdanění vedlejšího nepravidelného příjmu), tak i výrobci, poskytovatelé služeb a obchodníci (od milionového celkového obratu se na kryptoměny může vztahovat DPH, podrobnosti níže v textu).
V tomto případě musíme rozlišit, jestli daní
zaměstnanec bez živnostenského oprávnění nebo OSVČ anebo právnická osoba. Ve všech případech půjde o zdanění „ostatních příjmů“. To znamená, že u fyzické osoby bude stát mimo
výdělečnou činnost, kdežto u osoby právnické bude možné ji zařadit do celkového
hospodářského výsledku před zdaněním.
Jak ovšem pro účely zdanění zjistit nákupní cenu, kterou od té prodejní odečítáte, když kryptoměny nakupujete pravidelně a když se jejich cena mění každou vteřinou? Možnosti jsou v podstatě dvě. Můžete využít aritmetický průměr nákupních cen toho objemu kryptoměny, který jste prodali (bere se od nejstarších), nebo účtovat opravdu každou nákupní cenu, a to metodou FIFO, tedy opět od nejstarších (First In First Out).
V případě zaměstnanců není obchodování s kryptoměnami soustavnou činností, takže se na ně ani může vztahovat osvobození. Jediná úleva z daně, kterou lze využít, je následující: když je příjem z ostatních činností, kam obchodování s kryptoměnami patří, nižší než 30 tisíc Kč, může zaměstnanec využít osvobození od daně z důvodu tzv. „příležitostných příjmů“. Do daňového přiznání se zapisuje tato položka do přílohy č. 2.
Nezapomínejme však, že do ročního limitu se počítají všechny příležitostné příjmy, nejen ty z kryptoměn. Jakmile se tento limit překročí, už se daní celý „příležitostný“ příjem, i těch prvních třicet tisíc korun, nikoliv jen to, co je nad nimi. A pozor, nebavíme se o zisku, ale opravdu jen o příjmu! Tedy částce za prodej kryptoměny nebo o hodnotě, kterou jste směňovali za jinou kryptoměnu, či za zboží/službu.
Potkáte se ale s oběma názory – že na kryptoměny toto osvobození využít lze i nelze. Vzhledem k tomu, že jde o nové a vyvíjející se téma, bude v nejbližších letech záležet na Finanční správě, jak se k tomu postaví do doby, než budou kryptoměny do související legislativy zapracovány.
Daň ze zisku z kryptoměn je tradičních 15 %, ale pozor, od roku 2021 (tedy do daňového přiznání 2022) je zavedena nová sazba daně ve výši 23 %. Vyšší daň platí jen ti, kdo překročí 48násobek průměrné mzdy za rok. Zvýšenou sazbu odvádějí jak zaměstnanci, tak OSVČ. Což je pro rok 2021 měsíční příjem nad 141 700 Kč. Zvýšenou sazbou se zdaní jen částka přesahující tento limit. Možnost snížit daňový základ o odečitatelné položky zůstává i nadále zachována.
Zvýšenou sazbu daně platí fyzické osoby, které překročí:
Nutno dodat, že na rozdíl od starší daně solidární, nová
vyšší daň z příjmů se týká i pasivních a ostatních příjmů, takže i příjmů
z kryptoměn (i když jen v částkách nad výše uvedenými limity)!
Možnost snížit daňový základ o odečitatelné položky nebo využít slevy na dani (na poplatníka, na manžela/manželku, na děti, životní pojištění, penzijní spoření nebo dary na veřejně prospěšné účely) zůstává i u zdanění kryptoměn zachována.
Zaměstnanec s živnostenským listem nebo živnostník daní zisk z kryptoměn jako „ostatní příjem“. K výpočtu zisku se přitom přistupuje stejně jako u zásob (zboží, movitých věcí), protože kryptoměny jsou z pohledu účetnictví jako tato kategorie vnímány. Jednoduše se proto od ceny při prodeji/směně kryptoměny odečte cena za její pořízení. Nic víc a nic méně.
Vzhledem k tomu, že spekulace s kryptoměnami není podnikatelskou činností, nelze uplatnit výdajový paušál (80, 60, 40 nebo 30 %), ani režim paušální daně. Paušály nelze využít ani když se daňový subjekt „vejde“ do nastaveného limitu ročního obratu a když se k této dani včas přihlásil. (Limit je zatím stejný jako pro DPH, tedy 1 milion korun). Jakmile má poplatník DPFO ke zdanění „ostatní příjmy“, musí z paušálního režimu vystoupit.
Důležité je též vědět, že nelze od prodejní ceny kryptoměny odečítat jiné náklady, než ty na pořízení kryptoměny. Takže s náklady na provoz kanceláře, na pořízení vybavení tu neuspějete a daňový základ s nimi rozhodně nesnížíte. U obchodu s kryptoměnami prostě nejde o podnikatelskou činnost a rovněž příjem z kryptoměn nelze umístit ani do příjmů kapitálových.
Platí to jak při směně na FIAT peníze (běžnou měnu v CZK, EUR, apod.), tak při směně kryptoměn mezi sebou (například nákup Etherea za Bitcoiny), ale též při výročním přecenění. I zde se jedná o desátý paragraf Zákona o daních z příjmů, o „příjmy ostatní“.
Také v tomto případě je daň 15%, případně 23% - to však jen z té části příjmu, která přesahuje 1 701 100 Kč za rok 2021, resp. 1 867 728 Kč za rok 2022.
Právnická osoba odvádí daň ve výši 19 % ze základu daně. Výhodou je, že i „ostatní příjmy“, které plynou z kryptoměn, se promítnou do celkového hospodářského výsledku. Tudíž lze případnou ztrátou firmy v jiné činnosti ponížit zisk z kryptoměn (daňový základ). Ale vždy jen v daném účetním roce.
Jestliže by došlo k opačné situaci (ztrátě z kryptoměn), pak je důležité vědět, že ztráta z obchodování s kryptoměnami se nedá rozložit do dalších období. Vždy ji lze uplatnit jen v tom období, kdy firma kryptoměnu prodala či směnila se ztrátou.
Firmy musí mít vytvořenu vnitřní směrnici pro oceňování kryptoměn. Jaké způsoby ocenění jsou k mání, na to se podíváme níže v textu. I pro firmy platí, že se daní pouze zisk z kryptoměny obdržený v době jejího prodeje nebo směny.
V tomto případě máme dvě strany vztahu: prodávající a kupující, obě manipulují s kryptoměnou, obě tedy budou danit (pokud realizovaly zisk).
Je to vlastně jednoduché, též bez možností výhod či úlev. Jakmile nabízíte své služby nebo zboží za kryptoměny, musíte vystavit fakturu nebo účet stejně v korunách a k tomu připsat ekvivalent v dané kryptoměně podle její aktuální hodnoty.
Pro účely zdanění se budou počítat jen příjmy v korunách, vývoj kurzů kryptoměn nemá na zdanění sebemenší vliv, nesouvisí totiž v tomto případě s podnikáním (podobně jako kurzová rizika, když prodáváte za zahraniční měnu). Stejně se postupuje, když za kryptoměny nakupujete daňově uznatelné položky nutné pro vaše podnikání – vše zůstává vyjádřeno v korunách.
Jestliže jste ten, kdo za kryptoměny nakupuje, je vaším ziskem rozdíl hodnoty kryptoměny v době jejího pořízení oproti době její směny za cokoliv. Proto pokud došlo k nárůstu hodnoty kryptoměny, tento nárůst je nutné zdanit. Může se vám stát, že se kupované zboží nebo služba prodraží. Ale jen o daň kterou byste stejně zaplatili při směně kryptoměny do FIAT měny.
Těžba kryptoměn už je podnikáním, soustavnou činností - přitom může jít jak o činnost hlavní, tak i vedlejší. Ke zdanění se přistupuje jako ke každému jinému, s tím, že v tomto případě už jde o příjmy ze samostatné činnosti. Jako příjem se zde bere směna za FIAT (reálná měna) nebo korunový ekvivalent zboží či služby.
Jestliže máte účetnictví s vedením skutečných nákladů, odečítáte si od příjmu z kryptoměn všechny náklady na jejich těžbu (včetně provozu kanceláře atd.). I zde se dá nastavit paušální daň (při obratu do milionu, přihlásit se k ní lze jen jednou za rok, cca do 10. ledna každého roku) nebo alespoň paušální výdaje (zde to bude 60 %).
Vzhledem k tomu, že pro těžbu krypta jsou potřebné počítače s extrémním výkonem, bez vysokých vstupních nákladů se neobejdete. Jenže ztrátu v tomto případě nelze rozpustit do následujících účetních období.
Vzhledem k tomu, že se plátcem DPH stává podnikatel nebo firma, jakmile jejich obrat překročí milion korun za rok (resp. jedno zdaňovací období), je jasné, že i příjem z kryptoměn se může stát předmětem DPH. Kdo je plátcem DPH, odvádí jej i z kryptoměn, ale pozor, jen z těžby. V oblasti obchodování jsou kryptoměny od DPH osvobozeny, takže si tuto daň nelze při pořízení kryptoměny odpočítat.
Některé aplikace vyplácejí úroky v podobě kryptoměny za to, že u nich uložíte svou kryptoměnu. Některé platební karty pro změnu připisují kryptoměnu na „obchodní“ účet jejich majitele za to, že s nimi platí v partnerských obchodech, potkáme i další způsoby odměňování v kryptoměně za různé aktivity na internetu (tzv. farmení apod.).
Jak je tomu se zdaněním v tomto případě? Úplně stejně jako u jakéhokoliv jiného příjmu. Daní se 15 %, výše příjmu se vyčísluje k datu (resp. minutě a vteřině) jeho připsání na účet/kartu majitele. Žádné slevy a odpočty zde využít nelze, podobně jako například u zdanění úroků ze vkladů, které máte v bance. Banka je strhne vždy, bez ohledu na cokoliv. U kryptoměn se to ale musíte postarat vy sami. Zde jsou mnohem výhodnější odměny poskytované formou slev, protože slevy se nedaní.
Speciálním případem je darování kryptoměn nebo jejich získání jako dědictví (se všemi prostředky pro manipulaci s nimi). I zde zůstáváme v běžné legislativě a zachází se s kryptoměnami jako se zbožím určité hodnoty. Kryptoměny je možné bezplatně darovat, ale jen v případech, kdy není darování zneužito k realizaci zisku.
Jak by ke zneužití darovací daně mohlo dojít? Stejně jako u kteréhokoliv jiného zboží. V situaci, kdy jedna osoba nakoupí kryptoměnu, hodnota kryptoměny naroste a je s již vyšší hodnotou darována jiné osobě, daň ze zisku se neplatí, protože původní kupující žádný zisk nerealizoval.
Danit se bude až později zisk z darovaných (zděděných) kryptoměn, pokud je obdarovaný prodá. Z toho důvodu je vhodné o darování sepsat písemnou smlouvu, aby bylo jasné, jakou hodnotu kryptoměny v době darování měly. Stejně tomu bude v případě dědictví, což by měl správně ošetřit právník.
Konečně se dostáváme k samotnému stanovení pořizovací
ceny té kryptoměny, kterou prodáte, nebo za niž směníte zboží/službu/jinou
kryptoměnu. O tuto cenu ponížíte částku prodejní, čímž vám vyjde základ pro
výpočet daně. Pokud byste nákupní cenu nezjistili, nebude čím si daň snížit.
Evidenci si můžete vést sami, nebo se spolehnout na záznamy služby, přes kterou
kryptoměny obchodujete.
Nejčastěji využívané metody zjištění nákupní ceny prodávaných jednotek kryptoměny jsou FIFO (First In First Out) nebo aritmetický průměr.
FIFO: Každá transakce s kryptoměnami je zaznamenána ve vaší online peněžence, či na účtu. A kdykoliv prodáváte kryptoměnu, za pořizovací cenu se považuje ta, za niž jste nakoupili ty nejstarší jednotky kryptoměny, které v současnosti držíte (FIFO doslova znamená první dovnitř, první ven).
Takže jen v záznamech dohledáte nákupní cenu a použijete ji. K nákupní ceně později pořizované kryptoměny se nijak nepřihlíží. S každým objemem nákupu přitom počítáte zvlášť, výsledný dyňový základ je pak součtem rozdílů mezi všemi nákupními a prodejními cenami.
Jeden příklad pro názornost:
Koupili jste jednu jednotku bitcoinu za 10 000 Kč a druhou později za 20 000 Kč. Pak jsme nakupovali i další jednotky. O něco později jste se rozhodli, že dvě jednotky bitcoinu prodáte, jedna bude mít tou dobou cenu 22 000 Kč. Rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou podle FIFO pak bude 22 000 – 10 000 (12 000 Kč) a k tomu 22 000 – 20 000 (2 000 Kč). Základem daně proto je zisk ve výši 14 000 Kč (za předpokladu, že jste s oběma procesy neměli žádné transakční náklady, které byste jinak odečítali také).
Aritmetický průměr - vezměme si ten samý příklad:
Koupili jste jednu jednotku bitcoinu za 10 000 Kč a druhou později za 20 000 Kč. O něco později jste se rozhodli, že dvě jednotky bitcoinu prodáte, jedna bude mít tou dobou cenu 22 000 Kč. Chcete-li použít aritmetický průměr, je nutné jej zjistit u nákupních cen. Jedna byla 10 000 Kč a druhá 20 000 Kč, což nám dělá v průměru nákup za 15 000 Kč – výpočet: (10 000 + 20 000)/ 2 =15 000. Základem daně pak bude 44 000 Kč (příjem za dvě prodané jednotky) – 30 000 Kč = 14 000 Kč. Opět za předpokladu neexistence transakčních nákladů.
Je patrné, že výsledný rozdíl použití FIFO a aritmetického průměru je někdy obrovský. Sami si můžete zvolit metodu stanovení kupních cen. Proto si propočítejte (nebo nechte spočítat) obě varianty, pak teprve se rozhodujte.
Sice je to z výše uvedených příkladů patrné, ale raději to ještě shrňme, výpočet je následující:
prodejní cena - nákupní cena - transakční náklady = zdanitelný zisk (základ daně)
Co můžeme považovat za transakční náklady? Jde o různé poplatky za provedení nákupu a prodeje.
Z výše popsaných metod ocenění je jasné, že při mnoha transakcích za rok se bude základ daně počítat opravdu dost zdlouhavě. I proto vznikají různé aplikace pro automatizaci tohoto procesu, případně specializovaní daňoví poradci využívají napojení na profil klienta prostřednictví API (v režimu nahlížení, samozřejmě).
Někdy může vyvstat nejistota i u vyčíslení kurzů měn – a to v případech, kdy kryptoměny převádíme na jinou měnu než českou korunu. V tomto případě jsou opět dvě možnosti stanovení kurzu ke dni nákupu či prodeje/směny kryptoměny, a to podle ČNB nebo podle Ministerstva financí.
Česká národní banka vyhlašuje kurzy devizového trhu pro běžně obchodované měny každý pracovní den po 14.30. Kurzy platí pro aktuální pracovní den a pro případnou následující sobotu, neděli či státní svátek. K nalezení jsou vždy na stránkách ČNB.
Ministerstvo financí stanovuje jednotný kurz cizích měn za předchozí rok za zdaňovací období. Vydá jej formou pokynu ve Finančním zpravodaji, vždy počátkem následujícího kalendářního roku. Pravidla pro zacházení s jednotným kurzem jsou následující:
„Poplatníci, kteří nevedou účetnictví, použijí jednotný kurz v daňovém přiznání pro přepočet příjmů v cizí měně. Pro přepočet cizích měn neuváděných v kurzovním lístku se použije přepočet přes třetí měnu, kterou si mezi sebou poplatníci dohodnou.“
Nejprve se věnujme bankomatům, ve kterých lze měnit krypto za reálné peníze, většinou euro. Výběry z těchto automatů se daní, resp. rozdíl mezi nákupní cenou a cenou prodejní, kterou jste realizovali při výběru. Tehdy jste se kryptoměny totiž zbavili (se ziskem).
Nepodléhejte dojmu, že by šlo o operaci anonymní. Opět nikoliv, bankomat musí klienta identifikovat, aby mohl směnu realizovat. Automat je samozřejmě propojen s kryptoměnovou burzou obchodující požadovanou kryptoměnu, a na ní pro klienta nakoupí či prodá.
Trochu jinak je to s půjčováním peněz oproti poskytnuté kryptoměně. Kryptoměnové službě poskytnete svou kryptoměnu k „užívání“, za to si od ní půjčíte klasické peníze. Jde o půjčku, takže odvádíte úroky. V tomto případě se kryptoměny nezbavujete (i když jste ji de facto směnili na FIAT – běžné peníze). Proto ani nezakládáte důvod k tomu, abyste cokoliv danili.
DeFi funguje jak na principu půjček kryptoměn, tak na principu jejich „investování“. Úvěrový vztah je tu ale postaven trochu jinak než u půjček zmíněných výše. Uživatel vloží zástavu (nebo peníze) dostatečné hodnoty – a za ně si půjčí kryptoměnu.
Postupně dluh splácí s tím, že výnos nad nastavené splátky je jeho ziskem. Jde o zisk úrokového typu, takže se též daní jako „ostatní příjmy“. Podobně je tomu v případě „investování“ skrze DeFi agregátory – i zde se daní až zisky z prodeje/směny kryptoměn.
Na internetu se objevují i odvážnější interpretace zákonů, které mohou vypadat důvěryhodně. Například výklad jednoho z autorů (zdroj: dfens-cz.com). Tvrdí, že podle paragrafu 4 odst. 1 písm ze) jsou od daně jsou osvobozeny veškeré kurzové zisky při směně zahraničních měn, pokud není účet v obchodním majetku firmy. A dodává, že Bitcoin je od září 2021 oficiální legální měnou Salvadoru. Problém tohoto výkladu je, že česká daňová správa zatím neprezentuje krypto jako měnu, ale jako majetek (u těžby jako výrobek). Případné jiné posouzení finančním úřadem musíte vyvrátit, potažmo v nejhorším případě obhájit u soudu.
Nejvíce frekventovaným návodem "neplatičů daní ze zisků z kryptoměn" tak zůstává obchodování přes zahraničí včetně plateb ze zahraničních bank. V našich očích ale takový návod neuspěje, protože není legální, ale i pro lehkou kontrolovatelnost přes FAÚ (finanční analytický útvar), resp. přes mezinárodní sdílení daňových informací. Domníváme se tak jednoduše, že přiznat krypto transakce a uhradit daň z realizovaného zisku se vyplatí.
Tento článek byl vytvořen
2.7.2021 a aktualizován 11.2.2022, abyste měli
co nejlepší informace pro výpočty a podání daňového přiznání v roce 2022. Vzhledem k rozsáhlosti a složitosti tématu jsme museli vytvořit autorský tým, který vedli Lenka Rutteová a Pavel Strašák.
Dokud
není ustálená daňová legislativa v kryptoměnách, doporučujeme pro daňová podání využít služeb
odborníka.
Pokud jste v tomto článku nenašli odpověď na svůj konkrétní
dotaz, můžete zkusit níže prohledat dotazy na téma krypto v poradně, nebo vložit do naší poradny nový dotaz.
Začátek roku 2024 přinesl v souvislosti s konsolidačním balíčkem představeným Ministerstvem financí ČR celou řadu změn, které se dotknou takřka každého z nás. Týkají se totiž například hypoték, stavebního spoření nebo nové sazby daně z nemovitých věcí. Pojďme se na ně společně podívat.
Máte povinnost podat přiznání k dani z příjmu za rok 2023 v roce 2024? Jaké daňové slevy můžete čerpat? Poradíme, jak správně vyplnit daňové přiznání a nepřipravit se o případný daňový přeplatek.
Kdo musí platit daň z nemovitosti? Kdo musí, a kdo naopak nemusí na finanční úřad s přiznáním k této dani? Do kdy je nutné daňové přiznání podat, na jaký formulář jej vyplnit a kam ho poslat? Jak vysoká je daň z nemovitých věcí, do kdy a jak se platí? Odpovědi na tyto a mnoho dalších otázek už pro vás máme připraveny.
Musíme šetřit, rozhodla vláda, a představila lidem vládní konsolidační balíček. Ještě jej ani nestihla formálně schválit, a už naznal několika změn. Stabilně se zatím drží navrhované změny v dani z přidané hodnoty. Ta (až na drobné výjimky) poroste. A tím zrychlí růst už tak dost vysoké inflace. Podívejme se, co se brzy zdraží i vám.
Prodali jste nemovitost. Kdy musíte příjem z prodeje zdanit, a kdy se dani naopak vyhnete?
Pokračování dotazu č. 23152: Dobrý den, dotaz nebyl položen přesně: ve firmě musíme do 20.3. podat na FÚ Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2023. Musíme také vyplnit Přílohu č. 2, která se týká zaměstnání daňových nerezidentů, když máme zaměstnance z Ukrajiny a ti tu pobývají celý rok, mají tu své rodiny, ale nemají potvrzený daňový domicil z FÚ. Nejsem si jistá, zda je tedy do této přílohy zahrnout. Nebo jen Ukrajince, co u nás byli na DPP/DPČ? Moc děkuji.
Dobrý den,
děkuji za doplnění/vyjasnění a omlouvám se za chybnou interpretaci v minulém dotazu. S tímto Vám bohužel nepomohu, ve firemním výkaznictví mezd a daní se detailně neorientuji (naše poradna slouží primárně fyzickým osobám, které řeší své daňové přiznání - nemáme ambice poskytovat konzultace firmám, které zpracovávají roční zúčtování daní svým zaměstnancům).
Dobrý den, daň z prodeje cenných papírů se platí, pokud příjem přesáhne 100 tis Kč. Pokud ale nakoupím za 30 tis. a prodám a takhle několikrát za rok, bere se to jako příjem těch 30 tisíc nebo se to sčítá? Děkuji
Dobrý den,
limitem pro osvobození od zdanění je příjem do 100 000 Kč/rok z prodeje všech CP (všechny prodeje se sčítají). Od zdanění jste taktéž osvobozen v případě, kdy CP držíte min. 3 roky.
Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda je FO a FO podnikající (tedy OSVČ) povinna podávat daňové přiznání k dani z příjmu za zdaňovací období, pokud v daném zdaňovacím období neměla tato osoba žádné příjmy a byla odhlášena z veřejného zdravotního pojištění z důvodu dlouhodobého pobytu v zahraničí (OSVČ měla po celé zdaňovací období pozastavené živnostenské oprávnění). V předcházejícím zdaňovacím období bylo těmito osobami klasicky podáno daňové přiznání (u FO k příjmu ze závislé činnosti a u OSVČ k příjmu z podnikání). Předem Vám děkuji za odpověď.
Dobrý den,
pokud FO nebo FO podnikající (OSVČ) neměla ve zdaňovacím období žádné zdanitelné příjmy, daňové přiznání podávat nemusí. Více info v našem článku Jak vyplnit daňové přiznání
Dobrý den, mám podobný dotaz. Moje příbuzná žije a pracuje v USA, kde platí řádně daně, jak z příjmu, tak i z nemovitosti. Má české i US občanství. Nyní uvažuje o koupi investičního bytu v Praze, který plánuje pronajímat. Jak a kde bude platit daň z nemovitostí, kterou bude vlastnit v Česku? Děkuju za odpověď.
Dobrý den,
předpokládám, že vaše příbuzná je tedy daňovým rezidentem v USA. Pak by mohla příjmy z pronájmu v ČR danit buď v ČR nebo v USA (při doložení daňového domicilu v ČR).
ZOBRAZIT CELÝ DOTAZ A ODPOVĚĎAkcie symbolizují majetkový podíl v určité společnosti a patří mezi oblíbené investiční nástroje mnoha lidí. Když se rozhodneme investovat do akcií, můžeme očekávat atraktivní výnosy, ale musíme si být vědomi i možného rizika. Jakou roli hrají akcie v investičním světě a co bychom měli vědět?
1. Podstata a význam akciíCo to je: Akcie reprezentují část vlastnictví v organizaci či firmě.
Kategorie akcií: Rozlišujeme mezi několika typy akcií, mezi něž patří základní, upřednostněné nebo ty, které nevyplácejí dividendy.
Finanční benefity: Majitelé akcií mohou profitovat z dividend, tedy podílu na zisku dané firmy.
Majetková a kontrolní práva: Držitelé akcií mívají často možnost hlasovat o klíčových rozhodnutích společnosti.
Obchodovatelnost: Díky burzovnímu obchodování mohou být akcie rychle prodány či zakoupeny.
2. Možná rizika a šance spojená s akciemiFluktuace cen: Hodnota akcií může v krátkém čase výrazně vzrůst či poklesnout v reakci na různé faktory.
Dlouhodobý pohled: Mnozí považují investice do akcií za strategii s dlouhodobým výhledem, která může v průběhu let přinést značný zisk.
Rozložení investic: Efektivní strategie často spočívá v rozložení investic mezi různé akcie, což snižuje riziko závislosti na výkonu jedné společnosti.
Výzkum a informovanost: Rozhodující je detailní zkoumání finanční situace a tržního postavení společnosti před nákupem akcií.
Neustálé učení: Aktuální informace a znalost trhu jsou nezbytné pro informované investiční rozhodování.
V investičním světě akcie představují nástroj, který může přinést významné výnosy. Přestože je s nimi spojeno určité riziko, vhodná strategie a informovanost mohou minimalizovat potenciální ztráty a maximalizovat zisky.
ZOBRAZIT CELÝ VÝZNAMNový způsob autorizované komunikace s úřady (a později i se soukromými subjekty).
Portál občana, portály úřadů či portál Moje daně - ke všem těmto portálům se od ledna 2021 bude možné přihlásit přes internetbanking vaší banky. Doposud to bylo možné pouze přes datovou schránku, kterou většina občanů nemá.
Bankovní IDentitu zatím nabízí:
Air BankČeská spořitelnaČSOBKomerční bankaRozhodnutí vydané Českou národní bankou, na jehož základě smí česká akciová společnost nebo pobočka zahraniční banky vykonávat na českém trhu bankovní činnosti. Základní činností banky je přijímání vkladů. V bankovní licenci je vždy uvedeno, k jakým činnostem na bankovním trhu získala daná banka nebo pobočka banky povolení. Odejmutí licence (ať už se odehraje z jakéhokoliv důvodu) pak nevyhnutelně znamená krach banky.
ZOBRAZIT CELÝ VÝZNAMBIC kód banky je 8-11 místný kód, který označuje specificky konkrétní banku, resp. až bankovní pobočku v dané zemi. Standardní formát BIC (Business Identifier Code) je definován provozovatelem služby SWIFT - mezinárodní bankovní převody.
Při zadávání platby do zahraničí je tak BIC kód jen jedním z několika nezbytných údajů. Musíte samozřejmě identifikovat konečného příjemce (číslo účtu firmy nebo osoby), ale i adresy klienta či pobočky banky.
Kód BIC pro platbu prostřednictvím služby SWIFT tedy využijete pro odesílání peněz mimo Evropskou unii a přidružené státy, tedy zejména do USA, Asie, Austrálie, apod. Pro platby v rámci EU lze jednodušeji využít IBAN (mezinárodní číslo účtu), jenž je jedinečným číslem účtu koncového příjemce.
ZOBRAZIT CELÝ VÝZNAM
KOMENTÁŘE k článku Jak na zdanění kryptoměn - kompletní návod
Dotaz - Potvrzení o nákupu kryptoměny, Komentoval(a): Jiří Nechvíla
DOTAZ - Jak to funguje, když proces bude: peněženka -> burza -> coinbase -> paypall -> banka?, Komentoval(a):
Díky za odpověď
RE: Zdanění kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Dobrý den, daní se zisk při převodu krypta na fiat nebo při převodu z jednoho krypta na jiné krypto (FÚ je jedno, jestli máte peníze na běžném účtu, burze nebo investičním účtu). Jedná se o daň z příjmu (nejde o DPH).
Mýtus, Komentoval(a): Adam Vávra
Opravte mě, jestli se mýlím, ale tohle: "Osvobození může být uplatněno lidmi bez živnostenského oprávnění, kteří s kryptoměnami obchodují jen příležitostně a jejichž všechny “příležitostné” příjmy nepřekročí 30 tisíc korun za zdaňovací období." je už hodně dávno vyvrácený mýtus. Daní se i pod 30 tisíc korun, ne?
Zdanění kryptoměn zaměstnanec s ŽL, Komentoval(a): Jiří
DPH při těžbě, Komentoval(a): Jiří B.
Na jakou činnost by měla být vytvořena živnost popř. firma? Finanční činnosti a volná živnost může být, při zakládání firmy?
Zdanění kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Těžba kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Zdanění a výdaje za nákup 2021, Komentoval(a): Rosťa P.
Re: Zdanění krypta, Komentoval(a): Petr Jermář
Daň OSVČ, Komentoval(a): Miro
moje příjmy z akcií, kryptoměn a P2P půjček jsou větší než moje příjmy z hlavní činnosti OSVČ. Součet těchto příjmů je pod 1 mill Kč. Vadí tato skutečnost, že jsou ostatní příjmy vetší než hlavní příjem, při podávání daňového přiznání? Nebo daňové přiznání podám standartně?
Děkuji za odpověď
RE: Daň OSVČ, Komentoval(a): Petr Jermář
Danění kryptoměn, Komentoval(a): David
Zajímalo by mě zda je potřeba něco danit, když nakoupím nějakou kryptoměnu například za 100.000,-, její hodnota v průběhu roku stoupne, já si vyměním vložených 100.000,- zpět na fiat a zbylí zisk nechám stále na burze, popřípadě HW peněžence. Tudíž jsem v podstatě za daněný rok negeneroval žádný zisk. Daní se tedy až v roce výběru zisku za fiat? Děkuji za odpověď.
Re: Danění kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Duanění kryproměn., Komentoval(a): Pavel
Dobrý den, mám dotaz ohledně zdanění kryptoměn. Koupeno 2017 jako fyzická osoba a tento rok prodáno. Podnikám jako živnostník na paušální daň. Musím podávat daňové přiznání pouze na prodej kryptoměny? Nebo celkové i za podnikání a prodej kryptoměn? Budu moc rád za radu a Vaší odpověď. Děkuji.
Kombinace zaměstnance, OSVČ, obchodování, těžby, akcií, Komentoval(a): Marek
jsem zaměstnanec + mám vedlejší příjem jako OSVČ. Tento rok mi k tomu přibylo obchodování a těžba kryptoměn + akcie. Jako příklad bych uvedl následující:
1) Příjem ze zaměstnaní - cca 50000 měsíčně
2) Příjem z OSVČ - programátor 100000 Kč za rok
3) Příjem z obchodování krypta - koupeno za 100000, prodáno za 500000, zisk 400000
4) Příjem z těžby krypta - vytěženo cca za 50000
5) Náklady na těžbu - nákup techniky za cca 200000
6) Akcie - příjmy z prodeje - cca 20000
Měl bych k tomu pár dotazů:
1) Zisk z akcií je veden také jako "Ostatní příjmy". Od kryptoměn se ale bere zvlášť a nemusím tedy řešit daně pokud jsem se vešel do 100000 Kč? Akcie tedy v daňovém přiznání vůbec nebudu uvádět je to tak?
2) Je možné vzít příjem z OSVČ (100 000) a zdanit jej paušálem 60%? A poté uvést jako "Ostatní příjem" příjem z krypta (400000 + 50000). A uplatnit na částku 450000 také paušál 60%?
3) Je možné si odečíst náklady na těžbu (200000)? Předpokládám, že snížit jen o 50000 z těžby?
Děkuji
Danění kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Staking, Komentoval(a): Petr
je na staking potřeba osvč jak u miningu?
Když dám na staking ETH za 1000kc a za rok budu mit o par jednotek ETH vice a bude mit diky tomu hodnotu napr 1100 kč. Tak muj prijem byl 1100 nebo 100?
A pripadnou platbu daně a podání daňového přiznání bych v tomto případě rešil až ji jednou prodám a nebo v tom roce.
Mockrát děkuji
Konverze, Komentoval(a): Adam Vávra
Když obdržím kryptoměnu z faucetu, převedu si ji na směnárnu a následně směním za jiné krypto, daní se to? Resp. jak vůbec z toho můžu vypočíst, zda jsem měl ztrátu, či zisk, protože to tam nechci držet, ale chci to krypto z faucetu směnit obratem za jiné?
Chci se nejdříve poradit, jak to je se zdaněním v takovém případě.
S pozdravem, AV
OSVČ, DPH A §10, Komentoval(a): Jakub
jsem OSVČ a využívám paušál 60%, jsem neplátce DPH.
Když budu mít v roce příjem z kryptoměn a z prodeje cenných papíru, které budu danit dle §10 jako ostatní příjmy, tak počítají se tyto příjmy k součtu z podnikání, kde bych se pak díky tomu musel přihlásit k placení DPH, nebo jsou příjmy v §10 úplně oddělené od příjmů z podnikání?
Do limitu pro danění 23% se počítá i příjem z podnikání, nebo bez něj?
Jsou tyto situace v příkladech správné (za předpokladu že nemám žádné další příjmy)?
1.) Mám příjem z podnikání 950.000 Kč, a k tomu příjem dle §10 dalších 600.000Kč. Přihlašovat k DPH se nemusím a daním 15%.
2.) Mám příjem z podnikání 950.000 Kč, a k tomu příjem dle §10 dalších 1.600.000Kč. Přihlašovat k DPH se nemusím a daním 15%.
3.) Mám příjem z podnikání 950.000 Kč, a k tomu příjem dle §10 dalších 1.800.000Kč. Přihlašovat k DPH se nemusím ale ostatní příjmy už daním 23%.
Mockrát děkuji za odpověď.
Těžba kryptoměn, Komentoval(a): David
1) pokud těžím BTC "při zaměstnání", ale nesměňuji je za fiat (BTC hodler), musím je danit?
2) Pokud ano, jak spočítám hodnotu vytěženého BTC, když se v průběhu těžby mění?
3) Pokud netěžím soustavně, musím mít živnosťák?
4) Pokud chci BTC darovat svým dětem ("trezor"+doklad o aktuální ceně v okamžiku transakce), budou danit zisk (pokud bude cena BTC při darování < aktuální cena), až je smění za fiat a pokud bude příjem > 100.000 Kč (jinak jsou osvobození od daní)?
5) Když daruji vytěžený BTC, já nebudu danit nic a ani to nemusím uvádět do daňového přiznání. Je limit pro oznamovací povinnost 5.000.000 Kč?
Děkuji za odpověď.
RE: OSVČ a DPH, Komentoval(a): Petr Jermář
Těžba kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Staking, Komentoval(a): Petr
Je příjem ze stakingu brán včetně původní stakované hodnoty nebo jen zisk.
Děkuji
Darování, Komentoval(a): Robin
Částka daně, Komentoval(a): Adam Vacek
Konverze, Komentoval(a): Adam Vávra
Když obdržím kryptoměnu z faucetu, převedu si ji na směnárnu a následně směním za jiné krypto, daní se to? Resp. jak vůbec z toho můžu vypočíst, zda jsem měl ztrátu, či zisk, protože to tam nechci držet, ale chci to krypto z faucetu směnit obratem za jiné? Chci se nejdříve poradit, jak to je se zdaněním v takovém případě.
A když například na burze nakoupím USDT a okamžitě ho směním za jinou kryptoměnu, daní se to? Resp. jak z toho vypočíst zisk/ztrátu, když nákup proběhne okamžitě?
S pozdravem, AV
Danění BTC z doby jeho vzniku, Komentoval(a): R
Předpokládám, že při převodu na FIAT měnu bude uplatněna daň 15%, respektive 23% z celé částky, za kterou bude BTC prodáváno.
Díky R.
těžba altcoinu na mobilu dítětem, Komentoval(a): Tomáš
kdy mam danit, Komentoval(a): Marek
1. pokud jsme v roce 2021 poslal na burzu 100000Kč (resp. ekvivalent v eurech) a na burze jsem různě nakupoval/prodával a nyní mám ve vlastnictví trojici altcoinů, tedy žádná eura ani jinou fiat měnu - musím něco danit, resp. něco dávat do daňového přiznání?
2. Pokud v roce 2022 prodám altcoiny za eura a ty nechám na burze pro další nákup v budoucnu, daním zisk - musím něco danit, nebo dávat do daňového přiznání?
3. Pokud bych v roce 2022 vrátil na bankovní účet jen stejných 100000Kč tak přece nemám zisk a danit bych neměl, nebo ano?
Děkuji.
Vedlejší osvč, Komentoval(a): David
RE: Vedlejší OSVČ, Komentoval(a): Petr Jermář
limit 100k akcie + prodej BTC, Komentoval(a): Josef
RE: Limit 100k akcie, Komentoval(a): Petr Jermář
Daní se převod z krypta na krypto?, Komentoval(a): Stanislav
Děkuji.
osvc + zamestanie + krypto, Komentoval(a): Michal
ako je to prosim s danenim kryptomien, ked od 1.1.21-31.8.21 som mal vedlejsi zivnost (v realitnom sektore, takze nic spolocne s kryptom) + som bol zamestnany.
1. dan 15% v pripade ze moje prijmy budu do 1 700 400 CZK (zamestnanie + osvc + krypto)
2. dan 15% v pripade ze moje prijmy budu do 1 700 400 (osvc + krypto)
3. mozem si uplatnit pausalne vydaje v obdobi ked som bol osvc? alebo prijem z kryptomien (trading/staking/aridrop) sa vobec neda "prepojit" s osvc, ktora s tym nema nic spolocne?
Pripadne existuje este nejaka ina "hybridna" moznost, ako sa k tomu postavit?
Vopred dakujem za odpoved,
Michal
RE: Převod z krypta na krypto, Komentoval(a): Petr Jermář
NFC , Komentoval(a): Martin Ulman
jako plátce DPH prodám NFT obrázek fyzické osobě za krypto. Jak je to prosím s DPH u NFT ? Musím předpokládám vystavit FA v czk s prepoctem na krypto a odvest 21%?
Paušální Daň, Komentoval(a): Petr Mifek
rád bych se zeptal jestli musím přejít jako OSVČ z paušální daně na klasické daňové přiznání když začnu s kryptoměny obchodovat ?
Děkuji za opdověď.
RE: Paušální daň a kryptoměny, Komentoval(a): Petr Jermář
Kolik danit?, Komentoval(a): Radim
prosím o radu jak správně vypočítat daň z obchodování s krypto?
Příklad:
nákup 1 BTC za 100.000,-
nákup 1 BTC za 200.000,-
nákup 1 BTC za 300.000.-
nákup 1 BTC za 400,000,-
prodej 1 BTC za 500.000,-
nákup 1 BTC za 490.000,-
logicky mi vychází že jsem vydělal 10.000,- a mám stejně BTC, ale dle naší legislativy musím brát v úvahu FIFO nebo vážený aritmetický průměr..?
tedy průměrná nákupní cena BTC je 250.000,- -> při prodeji za 500.000,- mám zisk 250.000 a následným nákupem 1BTC za 490.000,- jsem si pouze zvýšil průměrnou nákupní cenu a zároveň se vystavil dani ze zisku 250.000,- který nikde nemám? :)
Nákup v jednom roce, prodej v dalších letech, Komentoval(a): Radek
Paušální daň , Komentoval(a): Josef Myška
uplatnění výdajů, Komentoval(a): Rosťa P.
Zamestananec, Komentoval(a): Jan
mohl byste prosím uvést, jak zdanit následující příklad, který je v praxi velmi častý?
V roce 2020 jsem nakoupil kryptoměnu.
V roce 2021 jsem za tuto kryptoměnu nakoupil NFT( non fungible token), který nadále držím a neprodávám.
Vznikla mi v roce 2020 daňová povinnost, když jsem kryptoměnu nakoupil a pouze držel a nic s ní dále nedělal, i přesto, že její tržní hodnota vzrostla?
Vznikla mi v roce 2021 daňová povinnost při převodu kryptoměny na NFT? Jak takový obchod případně nacením?
Předem děkuji za odpověď a hezký den
RE: Uplatnění výdajů, Komentoval(a): Petr Jermář
Uplatnění ztrát, Komentoval(a): Dominik
- Stručně první rok byl ziskový, vložil jsem 1.000.000 Kč a zhodnotil jsem svůj kapitál o 1000% různými prodeji a opětovnými nákupy, což znamená, že musím danit
- Začátkem druhého roku vzhledem k tomu, že kryptoměny jsou velmi volatilní jsem o veškerý zisk přišel a ještě musel zaplatit daň za předchozí kalendářní rok (15%) 1.500.000 Kč, tudíž mohu akorát tak vybrat svůj vklad na burze a přidat k tomu 500.000 Kč z vlastní kapsy, abych státu odvedl daň.
Dá se nějakým způsobem uplatnit ztráty za předchozí minulý rok třeba v dalším budoucím roce, pokud se mi znovu povede zhodnotit své finance. Pokud se tak nedá učinit jako fyzická osoba, dá se založit na obchodování firma a uplatnit jej jako právnická osoba?
Krypto za krypto v rámci ekosystému směnárny, Komentoval(a): Pepa
můj DP si nemyslí, že krypto za krypto je zdanitelná transakce. Co lidem brání v tom koupit bitcoin, obchodovat krypto krypto, a potom za pár let se vrátit do bitcoinu a přiznat si výdaje? Vzhledem k tomu, že pokud dokazovat výdaje člověk nebude tak může danit prodej do fiatu z celé částky kdykoliv chce?
krypto za krypto dodatek, Komentoval(a): Pepa
do směnárny pro převod na fiat měnu. A až tento obchod se typicky daní. Čtěte
ale obchodní podmínky. Rozhodující je, ke kterému okamžiku se skutečně zvýší
váš majetek. A to je v tu chvíli, kdy můžete s kryptoměnou reálně nakládat
a třeba si ji převést jinam."
Hanych 2018
Daň z krypta OSVČ paušál, Komentoval(a): Michal Vdovec
mám živnostenskou činnost projektování, kterou daním 60% paušálem. Píšete, že na krypto lze dokonce uplatnit paušál. Zahrnu tedy příjmy z krypta do celkových příjmů? Nebo je dám mimo jako ostatní příjmy a odečtu náklady na pořízení a daním 15%? Kde se případně vedlejší příjmy ve formuláři uvádí? Lze na tuto daň uplatnit slevu na dani? Přeji hezký den.
danit měnu je nesmysl, Komentoval(a): mastodont
Danění kryptoměn, Komentoval(a): Pavel Jindrák
jestli tomu dobře rozumím tak, když v 2022 nakoupím "nějakou" kryptoměnu a budu ji držet celý rok a prodám ji až v roce 2023 tak za rok 2022 nemusím podávat daňové přiznání. Nebo je to jinak. Nechtěl bych se dostat do problémů. Děkuji za informaci
Daneni vymeny BTC za ETH a naopak, Komentoval(a): Vit Prokop
rad bych se zeptal, vim ze se zmeny/prevody v kryptomenach dani, ale neni mi jasne JAK? Jde mi o to, ze pokud dejme tomu vezmu 1BTC a vymenim ho za 100 ETH (kurzy ponechme stranou), pak se realna hodnota, kterou drzim nezmenila, ale pouze presunula. Tj. nevznikl zadny zisk ani ztrata.
Pokud bych to provedl tak, ze nejdrive PRODAM 1BTC a pote KOUPIM 100 ETH, pak je to to same jako prevod primo ne? Tudiz by se danit nemelo nic. To same vidim v pripade vymeny krypto za krypto... Ale mozna jsem to spatne pochopil.
RE: Danění zisku při směně kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Zdanění kryptoměny, Komentoval(a): Alena Jonáková
Dotaz, Komentoval(a): Silvie Vontszemuova
Zdanění OSVČ, Komentoval(a): Veronika
Moc děkuji za odpověď
RE: Kdy se daní krypto, Komentoval(a): Petr Jermář
daní se zisk dosažený při směna krypta na fiat nebo krypta na krypto. Pokud jste si nakoupil krypto za 1 mil. Kč a držíte jej na peněžence, nic zatím nedaníte.
Dotaz na zdanění zisku z prodeje kryptoměn po darování, Komentoval(a): Jiří Tůma
Otec nakoupil kryptoměny v roce 2019 za 100.000,- Kč.
V roce 2021 je daroval synovi. V době darování měli už hodnotu 1.000.000,- Kč.
Syn je v roce 2022 prodal za 1.500.000,- Kč.
Kdo a jaký zisk bude danit?
Děkuji
Potvrzení o zisku z krypto, Komentoval(a): Marija
chybný příklad aritmetický průměr, Komentoval(a): Marek
Nemělo být správně:
Základem daně pak bude 44 000 Kč (příjem za dvě prodané jednotky po 22 000 Kč) – 30 000 Kč (2 jednotky á 15 000 Kč průměrného nákupu) = 14 000 Kč?
Chybný příklad, Komentoval(a): Petr Jermář
Jak je to v případě Revolutu? Daním celkový zisk/ztráty z nákupů a prodejů nebo jednotlivé krypto zisky?, Komentoval(a): FrkyCzech
Děkuji
Finanční poradce se zaměřením na kryptoměny, Komentoval(a): Veronika
OSVČ přihlášen k paušální dani a zisk z kryptoměny, Komentoval(a): Barca
těžba, Komentoval(a): Veronika
Děkuji
kurz EUR - výpočet zisku z EUR na CZK, Komentoval(a): Simona
DPH u těžby kryptoměn, Komentoval(a): Thomas
DPH u těžby kryptoměn, Komentoval(a): Thomas
(pokud těžíte pro sebe tzn. nepronajímáte to někomu jako techniku k těžbě atp.). Existuje na to přímo výklad od GFŘ (dejte si vyhledat: č. j.: 12219/22/7100-20116-110541). V návaznosti na to lze asi dovodit, že si nelze uplatnit odpočet DPH při pořízení techniky na těžbu (protože to lze uplatnit jen pro věci, které jsou předmětem daně). Děkuji.
Dotaz k těžbě krypta, Komentoval(a): Tomáš
Dobrý článek, Komentoval(a): Jakub
Ještě tady chybí třeba zmínka o stakingu - podle zmíněných informací to vypadá, že je na něj potřeba OSVČ a současně se daní stejně jako proof-of-work těžba. Což minimálně první část by byla dost problematická a spoustu uživatelů, byť i nevědomky, by dostávala do šedé zóny zákonů.
Jak ocenit BTC v majektu když není oficiální kurz?, Komentoval(a): Jay Bee
NFT projekty, Komentoval(a): filip
Nelze uplatnit osvobození do 30 tisíc Kč, Komentoval(a): Lukáš
Dle informací finanční správy jde u obchodování s kryptoměnami (mimo případ soustavné činnosti spadající pod § 7) o příjem podle § 10 odst. 1 písm. b) bod 3 zákona o daních z příjmů (tzn. nelze uplatnit osvobození 30 000 Kč dle § 10 odst. 3 zákona o daních z příjmů). Pozor na to.
Dar od Coinbase, Komentoval(a): Martin
Dar od Coinbase, Komentoval(a): Petr Jermář
Dobrý den, jednorázová odměna za registraci ve výši 25 EUR splní definici příležitostného příjmu do 30 000 Kč/rok a nebudete ji muset dani. Pokud jste při směně krypta na krypto dosáhl zisku (rozdíl prodejní ceny a nabývací hodnoty), je třeba tento zisk zdanit. Protože jste krypto měnil obratem po nabytí, velmi pravděpodobně jste žádného zisku nedosáhl. Více info v našem článku Jak na zdanění kryptoměn
jak na dane: bankovni_ucet-->fiat cash-->btc-->fiat na bankovni_ucet, Komentoval(a): Zakj Bo
prosim o pomoc s pochopenim zdali se tento pripad dani alebo ne. Vyberu z bankomatu 40.000 czk a zustatek na uctu je 0. Vymenim je za BTC a ty pak vlozi prostrednik na moji penezenku. Pak z penezenky zmenim BTC na CZK. TAkze na uctu mam znova +-40.000 czk.
dekuji moc za odpoved
Zakj
RE: Zdanění kryptoměn, Komentoval(a): Petr Jermář
Zdanění a výdaje za nákup 2021, Komentoval(a): Vítězslav
RE: Zdanění a výdaje za nákup 2021, Komentoval(a): Petr Jermář
DPH při prodeji ICO kryptoměn, Komentoval(a): Ondřej
dotaz, který zde ještě nebyl :)
Pokud právnická osoba prodává tokeny v rámci ICO, spadne při jejich prodeji za více než 1M CZK do DPH? Je to tedy zboží, nebo finanční služba?
Jen pro jistotu zde vkládám toto, kde je vidět, že ICO token není virtuální měnou.
Ne každý digitální token je virtuální měnou ve smyslu AML zákona.
Virtuální měnou je dle stanovené definice pouze taková elektronicky uchovávaná jednotka, která (i) je přijímána jako platba za zboží nebo služby, a to (ii) i jinou osobou odlišnou od jejího emitenta.
Z této definice vyplývá, že existuje řada digitálních tokenů, které virtuální měnou ve smyslu AML zákona nebudou, a to mimo jiné z následujících důvodů (k okamžiku, ke kterému se povinnost posuzuje):
V praxi může jít např. o tokeny vydávané v tzv. ICO (initial coin offering), které ještě nemají žádné využití, nebo tokeny, které vůbec nemají plnit platební funkci apod.
Darování kryptomen , Komentoval(a): Jana
Asi to pořad nechápu co vlastně mužem při darovaní udělat aby to nebylo nezákonné když může byt i vice způsobu darovaní v rodině. Např. matka nakoupí Btc a daruje své dceři dcera prodá a následně nakoupí opět Btc a své matce do pul roku také podaruje a ta prodá ale dcera ji neposlala vynos z prodeje tedy svůj výdělek ale přeci kryptoměnu a to už přeci nejsou zase peníze.. A samozřejmě dcera s toho nijak neprofituje. Jak se zákon na zdaněni a darovaní na toto ohlíží u kryptoměn. Bere se toto jako podvod:A nebo je k tomu ještě zapotřebí další osoba z rodiny např syn jen smyšlenkou že matka co darovala dceři a ta následně prodala ale sestra darovala bratrovi své BTC co nakoupila takže může sestra podarovat bratra a ten udělal konečný prodej. A ten samozřejmě dani výše zisku mezi darováním a prodejem když vznikne. Lze to tak v kruhu rodiny nebo nesmí byt vícekrát jeden dar darován. Jak to tedy je může jen jedna osoba darovat v kruhu rodiny.
danění v anglii, Komentoval(a): Schneider Emil
A jak je to s daněním v Anglii, pokud je můj sprostředkovatel (firma) v Anglii a prodej kryptoměny proběhl tam?
RE: Danění v Anglii, Komentoval(a): Petr Jermář