Jak se daní bitcoin? Vše důležité v otázkách a odpovědích

Co si z článku odnést

• Bitcoin a kryptoměny se daní, ale jsou i výjimky – když držíte kryptoměnu alespoň 3 roky nebo když celkový roční zisk z prodeje mladší kryptoměny nepřesáhne 100 000 Kč, daň neplatíte.
• Zdaňují se všechny typy transakcí, nejen prodej za koruny – směna bitcoinu za jinou kryptoměnu i platba kryptoměnou za zboží jsou zdanitelné příjmy (dokud nesplníte podmínky pro osvobození přes časový test).
• Daňová sazba je 15 % nebo 23 % podle výše vašich celkových příjmů za rok – do cca 1,8 milionu Kč platíte 15 %, nad tento limit 23 %.
• Stablecoiny (USDT, USDC) a kryptoměny v podnikání nemají osvobození – daní se vždycky k datu získání. Stejně tak se daní prodeje nad 40 mil. Kč.
• Potřebujete přesnou evidenci všech transakcí – data nákupu a prodeje, ceny v korunách a poplatky, dokumentaci si uschovejte minimálně 3 roky.

Musím danit prodej bitcoinu v ČR?

Zdanění bitcoinu v České republice je povinné, ale jsou situace, v nichž vás daňový řád od této daně osvobodí.

Možná víte, že český daňový řád zavedl osvobození od daně z příjmů v oblasti investic již před mnoha lety. Osvobozeny jsou přitom příjmy z těch investic, u nichž poplatník splní tzv. časový nebo hodnotový test.

Ale zpět ke kryptoměnám: Petr Jermář, hlavní analytik Banky.cz, vysvětluje: „Část investic do kryptoměn se, díky zákonu o digitalizaci finančního trhu, dostala právě do kategorie těch investic, na něž se při splnění podmínek časového a hodnotového textu vztahuje osvobození od daně z příjmů. To znamená, že finanční úřad na váš prodej bitcoinu pohlíží podobně jako na prodej akcií nebo podílových listů“.

Odpověď na otázku, zda musíte danit prodej bitcoinu, proto zní: ano i ne, vždycky podle konkrétní situace.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Kdy jsou příjmy z kryptoměn osvobozené od daně?

Osvobození od daně u kryptoměn funguje na dvou principech, které můžete využít samostatně nebo je kombinovat. První je časový test, druhý hodnotový limit. Nastaveny jsou takto:

• Časový test kryptoměny – jestli držíte právě prodávaný bitcoin nebo jinou kryptoměnu alespoň tři roky, příjem z jeho prodeje je kompletně osvobozený od daně. Nemusíte ho ani uvádět v daňovém přiznání. Tříletá lhůta se počítá ode dne nákupu do dne prodeje. Například když jste koupili bitcoin 15. března 2022 a prodali ho 16. března 2025, splnili jste časový test a váš zisk je od daně osvobozen.
• Hodnotový testkryptoměny – i když bitcoin držíte kratší dobu než tři roky, můžete být při jeho prodeji osvobozeni od daně, dokud celkový roční příjem ze všech prodejů krátkodobějších investic (včetně kryptoměn) nepřesáhne 100 000 Kč. Dejme tomu, že během roku 2025 prodáte různé kryptoměny se ziskem 85 000 Kč (a žádné další investice) – nemusíte platit daň ze zisku z tohoto prodeje. Jakmile ale limit překročíte, zdaňuje se pak celá částka, nejen převyšující část.

Pozor na výjimky z osvobození. Patří k nim především:

• kryptoměny v obchodním majetku OSVČ nebo firmy – nejsou od daně osvobozené nikdy
• stablecoiny (USDT, USDC, DAI) – na ně se nevztahuje ani časový a ani hodnotový test
• když celkové příjmy z investic (včetně kryptoměn) za rok překročí40 milionů korun. Prodeje s výnosem nad tuto částku se daní vždycky. I u ostatních investic, nejen u kryptoměn.

Jak vypočítám základ daně pro bitcoin?

Výpočet daně z kryptoměn není složitý, ale vyžaduje pečlivou evidenci. Základ daně tvoří rozdíl mezi tím, za kolik jste bitcoin prodali, a tím, za kolik jste ho koupili (zisk z prodeje neboli příjem). Navíc můžete od zisku z prodeje odečíst všechny související náklady – třeba transakční poplatky na burze, převodní náklady, ale i případnou ztrátu z jiného obchodování s kryptoměnou.

Evidují se přesná data nákupu a prodeje a přesné ceny (potřebujete v CZK). Právě tyto záznamy budou tím, co si finanční úřad případně prokontroluje.

Výslednou částku pak musíte uvést v daňovém přiznání. Důležité je ještě dodat, že případnou ztrátu z obchodování si nesmíte přenášet do dalších let. V daňovém přiznání ji lze využít jen v tom roce, v němž ke ztrátě došlo (v roce prodeje se ztrátou).

Názorný příklad:

Koupili jste bitcoin za 500 000 Kč, zaplatili jste poplatek 2 000 Kč. Později jste ho prodali za 800 000 Kč a zaplatili další poplatek 3 000 Kč.

Základ daně vypočítáte takto: 800 000 Kč (prodejní cena) − 500 000 Kč (nákupní cena) − 2 000 Kč (poplatek při nákupu) − 3 000 Kč (poplatek při prodeji) = 295 000 Kč.

Online srovnání podílových fondů

Jaká je daňová sazba pro příjmy z kryptoměn?

Tip od banky.cz

,,Daňová sazba kryptoměny je v ČR dvojí:15 % a 23 %.Jde o sazbu daně z příjmů, která roste spolu s výší základu daně. Do trojnásobku průměrného ročního příjmu(do cca 1,8 mil. Kč v roce 2025) se na příjem vztahuje daň ve výši 15 %. Částky nad tímto limitem se daní 23% daní z příjmu.”

Miroslav Majer

CEO Banky.cz

Připomeňme, že daní z příjmu jsou zatíženy všechny typy příjmů během roku (plat, prodej investic, příjem z pronájmu, příjem z podnikání, prodej movitého i nemovitého majetku aj.). Ovšem s výjimkou těch, pro něž platí osvobození.

Například pokud si v práci vyděláte za rok 1 mil Kč, na nájemném 250 tisíc Kč, prodáte vůz za 300 tisíc Kč a také prodáte mladší než tříleté Bitcoiny a Ethereum dohromady za 500 tisíc Kč, váš příjem za rok se vyšplhá na 2,05 mil. Kč. Na příjmy za tento rok se ve vašem případě budou vztahovat obě sazby.

Zdaňuji jen prodej za fiat (běžnou) měnu, nebo i směnu za jinou kryptoměnu? Anebo i platbu kryptem?

Pamatujte: kdykoli váš bitcoin nebo jiná kryptoměna změní majitele, ať už za peníze, jinou kryptoměnu nebo zboží, jedná se o příjem. Na vás pak je posoudit, zda je zdanitelným či nikoliv.

Danit bitcoin netřeba jen tehdy, když splňujete podmínky časového nebo hodnotového testu. Na všechny ostatní situace se vztahuje zdanění 15 nebo 23 % (podle vašeho příjmového pásma).

Rozepišme to podrobně podle typu operací:

Směna kryptoměny za kryptoměnu

Když třeba směníte bitcoin za polkadot, z pohledu finančního úřadu jste bitcoin prodali za jeho aktuální hodnotu a zároveň jste za stejnou hodnotu koupili polkadot. Musíte tedy spočítat rozdíl mezi tím, za kolik jste původně bitcoin koupili, a jakou měl hodnotu v okamžiku směny za polkadot. Tento rozdíl se zdaňuje.

Dani podléhat nemusí, když splňujete časový a hodnotový test.

Platba kryptoměnou

Kupujete si za bitcoin pračku, dovolenou nebo kávu? I tohle je z daňového hlediska prodej kryptoměny, tedy okamžik vzniku daňové povinnosti. Pokud jste bitcoin koupili za 300 000 Kč a platíte jím nákup v hodnotě 350 000 Kč, máte zisk 50 000 Kč a ten musíte zdanit.

Dani podléhat nemusí, když splňujete časový a hodnotový test (do testu se počítají všechny transakce za daný kalendářní rok).

Staking a těžba

Tady test uplatnit nelze.

Když totiž získáváte kryptoměny prostřednictvím stakingu nebo těžby, jde o jiný typ příjmu. Tyto příjmy se daní v okamžiku získání, a to podle jejich aktuální tržní hodnoty. Když je později prodáte, počítá se jako nákupní cena ta hodnota, kterou jste zdanili při získání (u prodeje už test použít můžete).

Airdrops a forky

Když dostanete kryptoměnu zdarma (airdrop) nebo vznikne fork blockchainu a získáte nové coiny, platí tu stejná pravidla jako u těžby a stakingu. Daní se hned při získání kryptoměny touto cestou. Ale na následném prodeji už osvobození od daně kryptoměny přes časový test uplatnit můžete.

Jak dlouho musím držet bitcoin, abych mohl využít časový test?

Už víte, že jsou to 3 roky. Konkrétněji je to přesně 36 měsíců ode dne nákupu. Když jste koupili bitcoin 10. ledna 2022 v 15:00, můžete ho bez daně prodat nejdříve 10. ledna 2025 v 15:01. Byť rozdíl pár okamžiků vypadá zanedbatelně, finanční úřad bude trvat na přesném dodržení lhůty.

Do 100 000 Kč za rok netřeba sledovat délku držení kryptoměny.

V jakém pořadí se bitcoiny prodávají?

Co když máte víc bitcoinů z různých nákupů? Platí princip FIFO (First In, First Out) – prodávají se nejdřív ty nejstarší. Takže pokud jste koupili bitcoin v roce 2020 a další v roce 2022 a pak 2024, první prodej se považuje za prodej toho z roku 2020 (ten už splňuje časový test).

Co musí OSVČ nebo zaměstnanec vědět o zdanění kryptoměn?

Vaše postavení – jestli jste zaměstnanec nebo podnikatel – ovlivňuje, jak se na vás u bitcoinu daň 2025 vztahuje.

• Pro zaměstnance – kryptoměnové příjmy uvádíte v daňovém přiznání samostatně, ale počítají se do celkového základu daně, společně s vaším platem a s případnými dalšími příjmy. Na příjmy prodeje kryptoměn se vztahuje časový nebo hodnotový test
• Pro OSVČ – jestli používáte kryptoměny v rámci podnikání (zařadíte je do obchodního majetku), nemůžete využít žádné daňové osvobození. Všechny zisky z jejich prodeje se daní bez ohledu na to, jak dlouho jste je drželi nebo jak vysoký byl zisk. To platí třeba když bitcoiny přijímáte jako platby od zákazníků nebo s nimi aktivně obchodujete v rámci hlavní podnikatelské činnosti.
• Pro OSVČ, ale mimo podnikání – když jste OSVČ, ale do kryptoměn investujete z vlastních soukromých peněz a nijak je nepropojujete s podnikáním, daníte je jako příjmy z investic, vlastně stejně jako zaměstnanci. To znamená, že můžete využít běžná pravidla pro osvobození.

Jak správně uvést kryptoměny v daňovém přiznání?

Zdanit kryptoměny znamená správně vyplnit daňové přiznání a doložit všechny transakce. Příjmy z bitcoinu a dalších kryptoměn se uvádějí jako „ostatní příjmy z úplatného převodu" podle § 10 zákona o daních z příjmů. Vyplňujete je v daňovém přiznání fyzických osob (formulář typ A).

Pokud jste kryptoměny prodali během roku víckrát, musíte sečíst všechny příjmy z prodeje a náklady na pořízení kryptoměn. Výslednou částku uvedete v příslušné kolonce. Finanční úřady dnes kladou velký důraz na transparentnost – očekávají, že budete schopni každou transakci doložit a vysvětlit.

U většího množství transakcí je dobré používat specializované nástroje na sledování kryptoměnového portfolia, které automaticky počítají zisky podle českých daňových pravidel. Dokumentaci si uschovejte minimálně tři roky po podání daňového přiznání.

Zdroje:

• ZákonyProLidi.cz: Zákon č. 31/2025 Sb., o implementaci předpisů Evropské unie v oblasti digitalizace finančního trhu (zákon o digitalizaci finančního trhu) -https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2025-31
• DAUČ.cz: Zdanění kryptoměn v roce 2025: Nová pravidla a jejich dopady -https://www.dauc.cz/clanek/425/zdaneni-kryptomen-v-roce-2025-nova-pravidla-a-jejich-dopady
• ČeskáJustice.cz: Příjmy z kryptoměn se nemusí danit. Investoři slaví, finanční správa se obává praní peněz - https://www.ceska-justice.cz/2025/02/prijmy-z-kryptomen-se-nemusi-danit-investori-slavi-financni-sprava-se-obava-prani-penez/
• DostupnýAdvokát.cz: Zdanění kryptoměn: Víme, jak na něj -https://dostupnyadvokat.cz/blog/zdaneni-kryptomen