Banky.cz Články Daně Prodejte cenné papíry tak, abyste příjem nemuseli danit

Prodejte cenné papíry tak, abyste příjem nemuseli danit

18.7.2019, Daně

Obchodování s dluhopisy, podílovými fondy či akciemi v dnešní době není záležitostí jen právnických osob, ale také běžných občanů. Pokud plánujete prodávat cenné papíry, je vhodné mít základní přehled o zdanění příjmů plynoucích z cenných papírů. Ideální je splnit podmínky a docílit toho, aby byly tyto příjmy osvobozeny. V opačném případě bude nutné tyto příjmy danit.

Pro určení správného způsobu zdanění je nutné provést základní rozdělení na příjmy:

  • plynoucí z držby cenných papírů
  • plynoucí z prodeje cenných papírů

Příjmy z držby cenných papírů

V průběhu držení cenných papírů mohou plynout jeho vlastníkovi příjmy, např. se může jednat o úroky. Tyto příjmy z titulu držby se zdaňují mezi tzv. příjmy z kapitálového majetku podle § 8 zákona o daních z příjmů (dále jen „ZDP“). Zákon neumožňuje tento druh příjmů snižovat o jakékoliv výdaje.

Dividendy vyplácené tuzemskými společnostmi (daňovými rezidenty) podléhají srážkové dani ve výši 15 %. Tu je povinna srazit společnost při vyplacení dividendy. Zdanění srážkou u zdroje je konečné a fyzická osoba už tento příjem neuvádí v daňovém přiznání.

Příjmy z prodeje cenných papírů

Pokud cenné papíry nejsou součástí obchodního majetku podnikající fyzické osoby, příjem z jejich prodeje se řadí mezi tzv. ostatní příjmy podle § 10 ZDP. Výhodou nezahrnutí cenných papírů do obchodního majetku je skutečnost, že ostatní příjmy dle § 10 ZDP nepodléhají odvodům pojistného na sociální a zdravotní pojištění.

V případě prodeje cenných papírů zahrnutých do obchodního majetku jsou tyto příjmy součástí příjmů z podnikání dle § 7 ZDP, přičemž tyto příjmy již podléhají odvodům pojistného na sociální a zdravotní pojištění.

Kdy lze příjmy z prodeje cenných papírů osvobodit

Osvobodit lze všechny příjmy z prodeje cenných papírů, pokud jejich úhrn ve zdaňovacím období nepřesáhl částku 100.000 Kč, a to bez ohledu na okamžik jejich nabytí. Toto osvobození se nevztahuje na cenné papíry, které jsou zahrnuty v obchodím majetku.

Pokud úhrn příjmů přesáhne částku 100.000 Kč, může být příjem z prodeje cenných papírů osvobozen v případě splnění tzv. časového testu. Konkrétně lze uplatnit osvobození, pokud přesáhne doba mezi nabytím a prodejem cenného papíru dobu 3 let. Logikou tohoto pravidla je poskytnout osvobození těm, kteří drží cenné papíry dlouhodobě, tedy nekupují je za účelem spekulativního prodeje. Z hlediska daňových odvodů se tedy vyplatí s prodejem počkat a dodržet 3letou lhůtu mezi nákupem a prodejem.

Kdy je povinnost podat přiznání

Pokud je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen nebo již zdaněný srážkovou daní u zdroje, není nutné podávat daňové přiznání. V opačném případě se této povinnosti nevyhneme, a to i v těch případech, kdy je cenný papír prodán za stejnou nebo nižší cenu, než byl nakoupen. Zjednodušeně řečeno je nutné podat daňové přiznání bez ohledu na to, zda bylo prodejem cenného papíru dosaženo zisku i ztráty.

ANKETA k článku Prodejte cenné papíry tak, abyste příjem nemuseli danit"

Platil jsem daň z prodeje akcií?
Počet odpovědí: 168

KOMENTÁŘE k článku Prodejte cenné papíry tak, abyste příjem nemuseli danit

28.10.2020 02:08:19

dotaz, Komentoval(a): Tomáš Kontermann

> Dobrý den.
> Potřeboval bych od Vás poradit ohledně prodeji akcií.
> Jedná se o akcie ICOM Reality a.s.
>
> Od 10.1.2002 jsem majitelem 1) AKCIÍ NA MAJITELE o jmenovité hodnotě 1000 Kč
> 2) HROMADNÉ LISTINY NA MAJITELE o jmenovité hodnotě 1000 Kč
>
> Společnost na adrese v Jihlavě již neexistuje.
> Prosím o radu jak postupovat dál ohledně prodeji (resp.nárok na dividenty atd..)
> Děkuji
> S pozdravem
>
> Kontermann Tomáš
24.6.2021 11:35:07

Tomáš Konterman, Komentoval(a): Mr. Info

Dobrý den, Tomáši, nejlépe zapálit někdy v zimě a zahřát se. To je to poslední, co se dá s těmito bezcennými papírky udělat. Bohužel, je mi to líto. Mr. Info

Přidejte nový komentář

Mohlo by vás zajímat