Kdy musí důchodce danit svůj důchod?
3 min. čtení
Redakce Banky.cz
Důchodci daní svůj důchod až po překročení hranice 36násobku průměrné mzdy (v roce 2025 ≈ 1 211 040 Kč ročně) a mohou si odečíst základní slevu 30 840 Kč i další nárokové úlevy. Pokud jejich zdanitelné příjmy zůstanou pod limitem, přiznání podat nemusí, ale dobrovolné podání často přinese daňový přeplatek. Elektronické přiznání či roční zúčtování záloh u zaměstnavatele celý proces výrazně zjednoduší.
Co si z článku odnést
- Základní sleva na poplatníka pro důchodce je 30 840 Kč ročně; pokud jejich příjmy po odečtení slev překročí limit, musí podat daňové přiznání.
- Příjmy z důchodu do výše 36násobku průměrné mzdy (v roce 2025 tedy přibližně 1 211 040 Kč) jsou osvobozené od daně; nad tento limit se daň platí.
- Kromě důchodů se do základu daně započítávají také příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo vedlejší činnosti nad stanovené hranice.
- Důchodci mohou uplatnit další slevy (na invaliditu, manželku, studium apod.) a zbytek daně jim může být vrácen formou přeplatku.
- S podáním přiznání pomáhá Finanční správa online i prostřednictvím ročního zúčtování záloh u zaměstnavatele či plátce.
Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail
Právní rámec a obecná pravidla
Podle zákona o daních z příjmů je důchod považován za zdanitelný příjem, avšak částka podléhající zdanění se odvíjí od výše průměrné mzdy a uplatněných slev. V roce 2025 činí 36násobek průměrné mzdy přibližně 1 211 040 Kč; pokud roční součet všech jejich zdanitelných příjmů, tedy nejen důchodů, ale i pronájmu či kapitálových výnosů, zůstane pod tímto limitem, důchodci daň neplatí a zařazují se mezi tzv. poplatníky s nízkým příjmem.
,,Mnoho seniorů si neuvědomuje, že i když jim zůstává daňová povinnost nulová díky základní slevě, stále by měli zvážit dobrovolné podání přiznání – mohou si tak zajistit vrácení srážkové daně z kapitálových výnosů či pronájmu.”
V praxi to znamená, že i když důchodce neplatí žádnou daň, může mu vzniknout daňový přeplatek, který po podání přiznání obdrží zpět. Pokud však součet jeho příjmů přesáhne zmíněný limit, vzniká mu daňová povinnost a musí přiznání odevzdat do 1. dubna následujícího roku (resp. do 1. července, pokud využívá služeb daňového poradce).
Které příjmy do základu daně započítat
Důchodci často mají kromě starobního, invalidního nebo pozůstalostního důchodu i další zdroje příjmů. Do základu daně se započítávají:
- Příjmy ze závislé činnosti a funkčních požitků – například dohody o provedení práce nad 10 000 Kč měsíčně.
- Příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, pokud překročí roční limit tržeb pro paušální daň.
- Příjmy z pronájmu – po odečtení výdajového paušálu (30 % z příjmů až do max. 600 000 Kč).
- Kapitálové příjmy – úroky, dividendy, prodej cenných papírů; zdaněné srážkovou daní 15 %, ale část lze zahrnout do přiznání.
- Ostatní příjmy, např. autorské honoráře nebo jednorázové výhry.
V praxi stačí sečíst všechny tyto položky za rok, odečíst slevu na poplatníka a další nárokové slevy, a zjistit, zda vznikl základ daně ke zdanění. Pokud je výsledná částka kladná, důchodce daň doplatí; pokud je záporná, obdrží přeplatek.
Sleva na poplatníka a další daňové úlevy
Důchodci mohou uplatnit vedle základní slevy na poplatníka (30 840 Kč) i další slevy:
- Sleva na invaliditu – až 2 520 Kč (1. a 2. stupeň) nebo 5 040 Kč (3. stupeň).
- Sleva na manželku – pokud roční příjem manželky nepřesáhne 68 000 Kč.
- Sleva na studium – pro seniory, kteří pokračují ve vzdělávání (4 020 Kč ročně).
- Daňové zvýhodnění na dítě – pokud mají v péči nezaopatřené dítě.
,,Důchodci často přehlížejí, že mohou kombinovat více slev – a dosáhnout tak na výrazný daňový přeplatek, i když formálně nejsou povinni přiznání podat.”
TIP: Pokud jste v roce 2025 měli zdanitelné příjmy pouze z důchodu a z pronájmu srážkově zdaněné výnosy, vyplatí se podat dobrovolné daňové přiznání – vrátíte si sraženou daň a získáte oficiální potvrzení o příjmech.
Roční zúčtování záloh a elektronická přiznání
Důchodci, kteří měli kromě důchodu i příjmy ze závislé činnosti (např. dohody), mohou využít roční zúčtování záloh u plátce (zaměstnavatele, organizace vyplácející důchod). V tomto případě se sražené zálohy zdaní dle skutečného základu a případný přeplatek vrátí na účet.
Finanční správa nabízí možnost elektronického podání přes Daňový portál s předvyplněnými daty, díky čemuž je proces rychlý a jednoduchý. Po přihlášení s eObčankou stačí doplnit pouze příjmy mimo důchod a potvrzení o srážkové dani, připojit případné doklady o uplatněných slevách a podat přiznání jedním klikem.
Víte, že…Důchodci mohou využít bezplatnou daňovou poradnu Finanční správy? Každoročně v březnu a dubnu pořádají úřady dny otevřených dveří, kde pomohou s vyplněním přiznání či zúčtováním záloh.
Co dělat, pokud daň neodvedete včas
Neodevzdání přiznání v termínu (do 1. dubna) bez řádného důvodu vede k penále 0,05 % z nedoplatku za každý den prodlení, maximálně 5 %; za vedení exekučního řízení hrozí další náklady. Pokud jste povinnosti nestihli, vyplatí se přiznání podat co nejdříve a požádat o prominutí penále – finanční úřad často vyhoví u seniorů s nízkými příjmy.
Důchodci daní svůj příjem pouze tehdy, když jejich roční zdanitelné příjmy překročí hranici 36 násobku průměrné mzdy nebo mají kombinaci více příjmů nad limity. Díky široké paletě slev a možností zúčtování mohou často dosáhnout na daňový přeplatek. Dobrovolné podání přiznání je přitom pro mnoho seniorů cestou k navrácení již sražené daně a k oficiálnímu potvrzení příjmů. Využijte elektronické podání nebo roční zúčtování záloh a získejte jednoduchým způsobem finanční výhody, na které máte právo.