Předčasný důchod bez starostí o přivýdělek: co je dovolené, jaké jsou limity a na čem vyděláte nejvíc

Co si z článku odnést

• V předčasném důchodu smíte mít jen takové příjmy, které nezakládají účast na důchodovém pojištění.
• DPP a DPČ jsou možné, pokud nepřekročíte aktuální limity pro vznik sociálního pojištění; při souběhu dohod se příjmy mohou sčítat.
• Vedlejší OSVČ je dovolená, pokud roční zisk nepřekročí rozhodnou částku pro účast na důchodovém pojištění.
• Příjmy z nájmu, dividend a většiny investic nejsou důchodově pojištěné – výši si můžete zvolit bez omezení.
• Pokud limit překročíte, ČSSZ výplatu předčasného důchodu zastaví; při opožděném oznámení může žádat vrácení neprávem vyplacených částek.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Pravidla výdělku v předčasném starobním důchodu

Základní pravidlo je jednoduché: dokud nedosáhnete řádného důchodového věku, nesmíte vykonávat výdělečnou činnost zakládající účast na důchodovém pojištění. Pokud by k ní došlo (například plnohodnotný pracovní poměr, DPČ nad limit, nebo OSVČ nad rozhodnou částku), ČSSZ vaši výplatu předčasného důchodu pozastaví. Po ukončení takové činnosti lze výplatu znovu obnovit.

U dohod a podnikání je klíčové, zda vzniká povinnost platit sociální pojištění. U DPP se účast zpravidla zakládá při překročení měsíčního limitu odměny u jednoho zaměstnavatele a v posledních letech přibyla také možnost sčítání odměn z více dohod u různých zaměstnavatelů – proto je nutné hlídat souběhy. U DPČ se účast zakládá od určité hranice měsíční odměny (v roce 2024 to bylo 4 000 Kč), ale limity mohou být novelami upraveny. U vedlejší OSVČ vzniká povinné důchodové pojištění až po překročení roční rozhodné částky, kterou každoročně vyhlašuje ČSSZ/MPSV. Vždy proto doporučujeme ověřit aktuální parametry v oficiálních zdrojích.

„Největší chybou je brát přivýdělek jako ’pár hodin navíc’ bez kontroly, zda nespadáte do pojištění. Hlídejte smluvní typ, měsíční odměnu a souběhy. V praxi často stačí domluvit se zaměstnavatelem na výši odměny a rozumném rozvrhu,“ říká Petr Jermář, odborník portálu Banky.cz.

Bezpečné typy příjmů a co si pohlídat

Dohoda o provedení práce (DPP) je oblíbená pro krátké brigády, administrativní výpomoc nebo sezónní činnosti. Pokud se vyhnete účasti na sociálním pojištění (tj. držíte odměnu pod platným limitem a dáváte pozor na souběhy), může ji mít předčasný důchodce bez omezení výplaty důchodu. Pozor na to, že nová pravidla zavádějí hlášení dohod a potenciální sčítání příjmů u různých zaměstnavatelů. Vždy si proto vyjasněte, zda nejste u ČSSZ vedení jako zaměstnanec s účastí na pojištění kvůli souběhu.

Dohoda o pracovní činnosti (DPČ) je vhodná pro průběžnou spolupráci s menším rozsahem hodin. Jakmile měsíční odměna dosáhne (či překročí) hranici pro účast na pojištění, výplata předčasného důchodu by musela být pozastavena. Bezpečné je tedy držet odměnu pod limitem a kontrolovat, zda nevzniká účast z jiného zaměstnání.

Vedlejší OSVČ je možná, pokud roční zisk nepřekročí rozhodnou částku. V takovém případě nevznikne povinnost platit důchodové pojištění a přivýdělek neohrozí váš důchod. Zdravotní pojištění u vedlejší OSVČ platíte podle skutečného základu, bez minimálních záloh; sociální pojištění až při překročení rozhodné částky. Jakmile byste limit překročili, je nutné výplatu předčasného důchodu zastavit už pro období, kdy k účasti došlo.

Příjmy z nájmu a kapitálu (pronájem bytu, garáže, dividendy, úroky, výplata podílů na zisku) nezakládají účast na důchodovém pojištění. Můžete je tedy mít v jakékoli výši, samozřejmě s dodržením daňových pravidel. U nájmu podáváte daňové přiznání a typicky uplatníte 30% paušální výdaje; u dividend a podílů na zisku se obvykle uplatní srážková daň 15 %.

Příležitostné příjmy podle §10 zákona o daních z příjmů (např. jednorázová výpomoc, občasný prodej přebytků) mohou být do určité roční hranice od daně osvobozené. I když jde o daňové osvobození, z pohledu důchodového pojištění jsou tyto příjmy bezpečné – účast na pojištění nezakládají. Je však nutné ohlídat, aby nejde fakticky o soustavnou činnost OSVČ.

Tip od banky.cz

,,Kvůli postupně zpřísňovaným pravidlům dohod je dnes bezpečnější přistupovat k DPP konzervativně: ověřit si s účetním i zaměstnavatelem, zda se vám náhodou nesčítají odměny a nevzniká účast na pojištění. Prevence je vždy levnější než vracení důchodu zpětně.”

Miroslav Majer

CEO Banky.cz

Praktické příklady z praxe

Příklad 1 – DPP s odměnou pod limitem u jednoho zaměstnavatele: Paní Jana pobírá předčasný důchod a má DPP s měsíční odměnou 9 000 Kč. Nemá jinou dohodu. Účast na důchodovém pojištění nevzniká, výplatu důchodu jí ČSSZ nepozastaví. Příjem zdaní dle pokynů mzdové účetní (srážková nebo zálohová daň podle podepsaného prohlášení k dani).

Příklad 2 – Dvě DPP u různých zaměstnavatelů: Pan Karel má dvě DPP po 6 000 Kč. Podle aktuálních pravidel se mohou odměny sčítat, a pokud souběh založí účast na pojištění, výplata předčasného důchodu by se musela zastavit. Řešení? Domluvit se na snížení odměny nebo rozložení práce tak, aby účast nevznikla. Limity se navíc mění, proto vždy ověřte aktuální nastavení u ČSSZ.

Příklad 3 – DPČ pod limitem: Paní Eva má DPČ s měsíční odměnou mírně pod hranicí pro pojištění. Pokud s jiným zaměstnáním nepřekročí limit, o důchod nepřijde. Stačí si s účetní ověřit, že v žádném z měsíců nedošlo k překročení.

Příklad 4 – Vedlejší OSVČ s menším ziskem: Pan Tomáš opravuje sousedům kola. Roční zisk má výrazně pod rozhodnou částku. Nemusí platit důchodové pojištění a může pobírat předčasný důchod. Zdravotní pojištění doplatí podle výsledku. Kdyby zisk přeskočil limit, musel by důchod zastavit a řešit povinné zálohy.

Příklad 5 – Pronájem bytu: Paní Marie pronajímá byt za 15 000 Kč měsíčně a uplatňuje 30% paušál. Jde o příjem mimo důchodové pojištění, tudíž bez omezení výplaty důchodu. Připraví si přiznání k dani z příjmů a nájem hlídá i z pohledu případné povinnosti EET se netýká, ale povinnosti vyúčtovat energie či registrace pronajímané jednotky v obci mohou vzniknout podle místních pravidel.

Příklad 6 – Dividendy a podíly na zisku: Pan Oldřich pobírá dividendy z českých akcií i podíly na zisku ze svého s.r.o., kde nepobírá mzdu. Tyto příjmy neovlivní jeho předčasný důchod, standardně je z nich odvedena srážková daň 15 %.

Online srovnání penzijního spoření

Jak vybrat ideální přivýdělek

Přivýdělek v předčasném důchodu vybírejte podle tří kritérií: riziko vzniku účasti na pojištění, daně a čistý výnos a administrativa. Za nejbezpečnější považujeme příjmy z nájmu, dividend, úroků a výplatu podílů na zisku. DPP a DPČ jsou praktické, pokud si pohlídáte limity a souběhy. OSVČ dává smysl, když máte pod kontrolou roční zisk a umíte plánovat, abyste nepřeskočili rozhodnou částku. Vždy si vyžádejte mzdový či daňový rozbor a uchovávejte podklady.

„Mnoho seniorů financuje část rozpočtu z pronájmu a přitom řeší refinancování hypotéky na investiční byt. Banky dnes často započítají nájem lépe než dohodu s nejistou odměnou – proto dává smysl preferovat stabilní nájemní cashflow,“ radí Marek Pavlík, zakladatel a CEO portálu hypotecnikalkulacka.cz.

Checklist před uzavřením přivýdělku

• Zkontrolujte, zda nedosáhnete účasti na důchodovém pojištění (typ smlouvy, limit, souběhy).
• U dohod si ujasněte, zda se odměny z více míst nesčítají a zda vás zaměstnavatel správně nahlašuje.
• U vedlejší OSVČ spočítejte očekávaný roční zisk proti aktuální rozhodné částce dle ČSSZ.
• Vyhodnoťte daně a odvody, včetně odlišností srážkové a zálohové daně u dohod.
• Domluvte si písemnou smlouvu a měsíční report výdělků, abyste včas poznali riziko překročení limitu.

Co když limit překročíte

Stane-li se, že příjem v některém měsíci založí účast na důchodovém pojištění, výplata předčasného důchodu se za dané období zastavuje. Správný postup je situaci neprodleně nahlásit ČSSZ a dohodnout pozastavení výplaty. Pokud byste překročení neoznámili a důchod pobírali, může ČSSZ požadovat vrácení neprávem vyplacených částek a uložit penále. Po ukončení pojištěné činnosti lze požádat o obnovení výplaty.

V praxi pomáhá jednoduché pravidlo: mít měsíční přehledy výdělků a „pojistkovou“ hranici nastavit s rezervou. U dohod se s účetní domluvte, aby vás předem informovala, pokud by hrozil vznik účasti – někdy stačí posunout výplatu odměny do dalšího měsíce či upravit rozsah práce.

Zdanění přivýdělku a administrativní povinnosti

Zdanění závisí na typu příjmu. U DPP a DPČ se daň odvádí buď srážkou, nebo zálohově – záleží na výši odměny a na tom, zda máte podepsané prohlášení k dani. Srážkovou daň lze v některých případech získat zpět přes daňové přiznání. U nájmu zdaňujete příjem podle §9 a často využijete 30% výdajový paušál, u dividend a podílů na zisku bývá uplatněna srážková daň 15 % už při výplatě. Vedlejší OSVČ vede evidenci příjmů a výdajů, řeší daň z příjmů, zdravotní pojištění dle skutečnosti a povinné důchodové pojištění až po překročení rozhodné částky.

Legislativní parametry dohod a rozhodných částek se v posledních letech mění. Před zahájením přivýdělku si vždy ověřte aktuální limity v oficiálních materiálech ČSSZ a MPSV, případně se poraďte s daňovým poradcem. Tím minimalizujete riziko, že nevědomky překročíte hranici a přijdete dočasně o výplatu důchodu.