Pro OSVČ ve vedlejší činnosti se zvyšuje limit výdělku, od kdy odvádět sociální pojištění

Kdo může podnikat jako OSVČ na vedlejší činnost

Vedlejší činnost provozujete jen tehdy, když vás do systému zdravotního pojištění hlásí už někdo další. Nezáleží na tom, zda je to váš zaměstnavatel, nebo zda za vás zdravotní pojištění platí stát. Zdravotnímu pojištění placenému zaměstnavatelem nebo státem se říká "hlavní titul" a díky němu máte jako podnikatel ve vedlejší činnosti značně výhodnější podmínky.

Velmi časté je podnikání při zaměstnání na vedlejší činnost, ale zdaleka není jediné. V režimu vedlejší činnosti smějí podnikat:

• zaměstnanci, kteří mají pracovní smlouvu a zaměstnavatel za ně odvádí pojištění
• důchodci ve starobním nebo v invalidním důchodu
• osoby pobírající dávky v mateřství (mateřská a rodičovská)
• osoby ve druhém až čtvrtém stupni závislosti na péči jiné osoby
• osoby pečující o děti do 10 let v prvním stupni závislosti
• osoby pečující o kohokoli ve druhém až čtvrtém stupni závislosti bez ohledu na věk
• studenti do 26 let věku.

Pozor, pro studenty nad 26 let studující v prvním doktorském studiu, toto pravidlo neplatí, přestože za ně zdravotní pojištění hradí stát. Tito doktorandi smějí podnikat jen na činnost hlavní.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Jak funguje odvod pojistného ve vedlejší činnosti OSVČ

Základní výhodou vedlejší činnosti je absence povinných minimálních záloh, které musí platit podnikatelé s hlavní živností. U vedlejší živnosti máte výrazně volnější ruce právě proto, že to hlavní za vás odvádí buď stát, nebo zaměstnavatel.

„Ze zaměstnání pochopitelně odvádí podnikající zaměstnanci sociální a zdravotní pojištění standardním způsobem jako ostatní zaměstnanci,“ doplnila pro e15.cz Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.

Odvody na zdravotní pojištění

Zdravotní pojištění OSVČ ve vedlejší činnosti se odvádí jen ze skutečně dosaženého zisku. Zdravotní pojišťovna na začátku roku stanoví měsíční zálohy podle toho, jak na tom OSVČ byla v předchozím roce. Na konci roku pak provedete vyúčtování. OSVČ pak buď doplatí rozdíl, nebo pojišťovna vrátí přeplatek.

Odvody na sociální pojištění

Sociální pojištění OSVČ ve vedlejší činnosti se odvádí až od stanoveného limitu daňového základu pro výpočet daně z příjmu. Pozor, mluvíme tu o daňovém základu, ne o příjmech! Jak pro Finance.cz vysvětlila Jitka Drmolová z České správy sociálního zabezpečení: "Jedná se o daňový základ, čili nejprve odečtete výdaje od příjmů a výsledná částka rozhoduje o vzniku účasti na důchodovém pojištění."

V roce 2025 je limit stanoven na 111 736 Kč, pro rok 2026 se posouvá na 117 521 Kč. Změna limitu sociálního pojištění je tedy +5 785 Kč. Jakmile OSVČ ve vedlejší činnosti překročí tento limit, platí následující kalendářní rok zálohové, a to minimálně ve 1 496 Kč (v roce 2025) nebo 1 574 Kč (v roce 2026).

Tabulka: Limity pro odvod záloh na sociální pojištění u OSVČ na vedlejší činnost

Zdroj: mpsv.cz, zákon č. 155/1995 Sb.

Jste pod limitem? Přesto se vám může vyplatit odvádět pojistné

Tip od banky.cz

,,Na první pohled to vypadá záhadně: proč by se mělo OSVČ ve vedlejší činnost vyplatit odvádění pojistného na sociální pojištění, když je s hrubým ročním ziskem pod stanoveným limitem? Stačí si ale uvědomit následující: odpracované roky se do důchodu započítávají právě podle plateb pojistného”

Miroslav Majer

CEO Banky.cz

Zaměstnancům, seniorům, invalidům ve III. stupni a lidem na mateřské/rodičovské tento fakt v ničem nepomůže. Ale důležitý je pro:

• invalidní důchodce v I. a II. stupni – invalidní důchod prvního a druhého stupně se nepočítá jako náhradní doba
• studium po dosažení 18 let věku – ani doba strávená na střední a vysoké škole se do důchodu nepočítá (pouze postgraduální studium je součástí odpracovaných let)
• péče o děti do 10 let (starší 4 let) – bez zápočtu let do důchodu
• dlouhodobá péče o člena rodiny – i zde je bez zápočtu odpracovaných let do důchodu.

Dobrovolným hrazením odvodů na sociální pojištění i v době, kdy je jejich hrubý roční zisk pod limitem, si tyto OSVČ ve vedlejší činnosti zajistí dodatečné roky nutné ke splnění podmínky přiznání nároku na starobní (nebo i předčasný) důchod.

Dalším „benefitem“ může být vyšší starobní důchod, protože o navíc zaplacené sociální pojištění se zvedá i vyměřovací základ pro výpočet zásluhové části starobní penze.

Spočítejte si, jak vysoký by byl důchod při vašich současných příjmech.

Online srovnání penzijního spoření

Dobrovolné důchodové pojištění je další možností

,,OSVČ s vedlejší činností, které nedosáhnou ročního zisku 111 736 Kč, se mohou dobrovolně přihlásit k důchodovému pojištění. Platit mohou buď minimální měsíční základ, nebo hradit částku stanovenou pro dobrovolného důchodového pojištění pro občany dle §6 zákona č. 155/1995 Sb.”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Minimální měsíční základ pro OSVČ ve vedlejší činnosti je již uvedených:

• 1 496 Kč pro rok 2025
• 1 574 Kč pro rok 2026.

Dobrovolné důchodové pojištění pro občany je nastaveno v částkách:

• 3 260 Kč pro rok 2025
• 3 428 Kč pro rok 2026.

Kdy vybrat minimum a kdy dobrovolné pojištění?

Kdy zvolit minimální zálohy OSVČ ve vedlejší činnosti a kdy vyšší platby dobrovolného důchodového pojištění pro občany? Odpověď závisí na situaci, v jaké právě jste. Pokud vám jde jen o roky zápočtu do odpracovaných let, vyplatí se spíš minimální zálohy.

Stejně tak v případě, že si chcete zajistit vyšší příjmy ve starobním důchodu – ale s tím, že doplatek do dobrovolného pojištění budete odkládat na svůj investiční účet. Je přitom jedno, jestli do penzijního spoření na dynamickou strategii, nebo do jiného nástroje pro investice v dynamické strategii.

„Dobrovolné důchodové pojištění pro občany zvolte jen v případě, že pochybujete o své schopnosti vydržet u pravidelného investování rozdílu mezi minimálním odvodem a dobrovolným pojištěním. Že se bojíte, že byste tento rozdíl neinvestovali, ale utratili,“ doporučuje Marek Pavlík, CEO portálu hypotecnikalkulacka.cz.