Silniční daň krok za krokem [KALKULAČKA]

Co si z článku odnést 

• Silniční daň se vztahuje jen na nákladní vozidla nad 12 a více tun, plus na jejich přípojná vozidla. 
• Osobní automobily, autobusy a menší nákladní vozidla (byť používaná k podnikání) jsou od této daně osvobozena. 
• Výše daně závisí na počtu náprav, hmotnosti vozidla a nově také na druhu závěsu hnací nápravy – vozidla se vzduchovým závěsem mají nižší sazbu. 
• Daňové přiznání se podává do konce ledna následujícího roku (pokud datum připadne na víkend, posouvá se na první následující pracovní den). Daň se platí jednorázově, zálohy byly zrušeny. 
• Za rok 2026 se daň přiznává a odvádí do pondělí 1. února 2027, a to výhradně elektronicky: přes datovou schránku nebo Daňový portál Finanční správy. 
• Vozidla používaná výlučně v kombinované dopravě (silnice + železnice nebo vodní cesta) mohou získat 100% slevu z daně. Jezdí-li vozidlo i mimo kombinovanou dopravu, jsou slevy stupňované (25–90 %) a od roku 2026 se poskytují už jen při využití železnice (nikoliv vodní cesty). 

Co je silniční daň 

Tip od banky.cz

,,Silniční daň je daň, kterou platí provozovatelé nákladních vozidel s hmotností nad 12 tun. Tuto daň musíte platit bez ohledu na to, zda vozidlo používáte k podnikání, nebo ne – rozhodující je, že jde o zdanitelné vozidlo registrované v České republice. Od roku 2022 už nemusí silniční daň platit majitelé osobních aut, autobusů a menších nákladních vozidel do 12 (nebo více) tun.”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Mohlo by vás zajímat: Jak vyplnit daňové přiznání za rok 2025 v roce 2026?

Na jaká vozidla k podnikání se vztahuje silniční daň 

Od roku 2022 došlo k významným změnám v oblasti silniční daně a ke snížení celkové daňové zátěže u některých vozidel. Nově se daň vztahuje pouze na:

• nákladní vozidla kategorie N2, N3 a N4a více s kódem druhu karoserie BA nebo BB, se vzduchovým závěsem hnací nápravy a s nejvyšší povolenou hmotností alespoň 13 tun (N2), 15 tun (N3) a 23 tun (N4 a více)
• nákladní vozidla kategorie N2, N3 a více s kódem druhu karoserie BC nebo BD, se vzduchovým závěsem hnací nápravy a s nejvyšší povolenou hmotností alespoň 18 tun (N2) a 36 tun (N3 a více)
• nákladní vozidla kategorie N2, N3 a N4a více s kódem druhu karoserie BA nebo BB, s jiným závěsem hnací nápravy a s nejvyšší povolenou hmotností alespoň 12 tun (N2), 15 tun (N3) a 23 tun (N4 a více)
• nákladní vozidla kategorie N2, N3 a více s kódem druhu karoserie BC nebo BD, s jiným závěsem hnací nápravy a s nejvyšší povolenou hmotností alespoň 16 tun (N2) a 36 tun (N3 a více)
• přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, s nejvyšší povolenou hmotností alespoň 12 tun určená výlučně k přepravě nákladů. 

Silniční daň se NEvztahuje na: 

• osobní automobily (bez ohledu na to, zda jsou používány k podnikání) 
• autobusy 
• nákladní vozidla s hmotností pod 12 tun (nebo vyšší – podle karoserie, počtu náprav a závěsu hnací nápravy)  
• vozidla s přidělenou zvláštní registrační značkou 
• vozidla kategorie N zvláštního určení 
• terénní vozidla kategorie N zvláštního určení 
• vozidla kategorie O s karoserií DA 
• vozidla původně zdanitelná, ale vyřazená z provozu. 

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Kalkulačka silniční daně 2026 

Do kalkulačky silniční daně za rok 2026 (daňové přiznání v roce 2027) zadejte následující údaje: 

• typ vozidla a karoserie 
• typ závěsu hnací nápravy 
• počet náprav 
• maximální povolená hmotnost v tunách 

Po vyplnění těchto údajů vám kalkulačka zobrazí silniční daň za jeden rok.

Osvobození od daně 

Od silniční daně jsou osvobozena vozidla nad 12 tun:

• vybavená zvláštním výstražným zařízením (musí být zapsáno v technickém průkazu) 
• určená jako státní hmotná rezerva (jen pokud se nepoužívají k podnikání) 
• kategorie O, když je poplatníkem dílčí daně osoba, která je zároveň poplatníkem za vozidlo kategorie N s kódem karoserie BD (silniční tahač) 
• diplomatických misí a konzulárních úřadů (při zaručení vzájemnosti) 
• poskytovatelů zdravotních služeb, báňské záchranné služby nebo horské záchranné služby (jestliže jsou v technickém průkazu označena jako sanitní nebo záchranářská) 
• Českého červeného kříže 
• vlastníků pozemních komunikací nebo správců pozemních komunikací (pokud jsou používána výlučně k zabezpečení sjízdnosti nebo schůdnosti pozemních komunikací). 

Kdo je poplatníkem silniční daně v ČR 

Poplatníkem silniční daně v České republice je: 

• provozovatel vozidla nad 12 tun (nebo více – podle typu karoserie a závěsu, viz výše) zapsaný v registru vozidel (u podnikatelského leasingu bývá silniční daň zahrnuta do jeho ceny)  
• osoba používající vozidlo definované výše, jehož provozovatel, uvedený registru silničních vozidel, už neexistuje (zemřel nebo firma zanikla) 
• osoba využívající k podnikání vozidlo definované v prvním bodě, které pochází ze státních hmotných rezerv
• česká pobočka zahraniční firmy, pokud používá takové vozidlo k podnikání. 

Důležité je vědět, že u jednoho vozidla může být více poplatníků. V takovém případě daňovou povinnost platí společně. Když své nákladní auto půjčíte někomu, kdo s ním podniká, vztahuje se povinnost platby na vás jako na majitele. A je na vás, jak si platbu silniční daně s nájemcem vozidla dohodnete.  

Jakmile u zdanitelného vozidla dojde ke změně poplatníka (typicky prodej vozu), je vozidlo v daném kalendářním měsíci předmětem daně pouze u nového poplatníka (posledního v případně řadě prodejů vozidla). 

Když řídíte vozidlo s povinností silniční daně v zaměstnání jakožto zaměstnanec, stává se poplatníkem daně váš zaměstnavatel.

Sazby daně a jejich výpočet 

Od 1. 1. 2026 došlo k úpravě sazeb silniční daně. Důvody úpravy jsou dva: 

• Snížení daně u vozidel se vzduchovým závěsem hnací nápravy – tato úprava se navíc aplikuje zpětně už za zdaňovací období 2025. 
• Úprava sazeb u vozidel s jiným závěsem tak, aby byly efektivně dělitelné dvanácti pro případ, že daňová povinnost netrvá po celý kalendářní rok. 

Rozdíl v silniční dani pro fyzické a právnické osoby není žádný. Vše se odvíjí od vozidla, jeho karoserie, nejvyšší povolené hmotnosti a od závěsu hnací nápravy. Roční sazby se pohybují od 804 Kč do 24 204 Kč.  

V tabulkách níže si dohledáte konkrétní sazby pro rok 2026 (s daňovým přiznáním v roce 2027). 

I. Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

II. Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

III. Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Přehled slev a úlev na silniční dani 

U stávajících vozidel podléhajících dani zůstala zachována možnost uplatnit slevu na dani při používání vozidla v kombinované dopravě. Sleva se uplatňuje v daňovém přiznání (podobně jako sleva na dítě u daně z příjmů)

Systém slev je následující:

1. U vozidla určeného výhradně k přepravě zboží v začátečním nebo konečném úseku kombinované dopravy je sleva na dani 100 %.
2. U vozidla, které jezdí i v jiné než v kombinované dopravě, jsou slevy odstupňované podle počtu jízd v kombinované dopravě za rok:
   • více než 120 jízd za rok: sleva 90 % z daně
   • 91 až 120 jízd za rok: sleva 75 % z daně
   • 61 až 90 jízd za rok: sleva 50 % z daně
   • 31 až 60 jízd za rok: sleva 25 % z daně.
3. Pak je tu ještě bonus za dlouhé trasy: jakmile vozidlo během jedné jízdy kombinované dopravy ujede po českém území více než 250 km, počítá se taková jízda jako dvě jízdy.

Co je kombinovaná doprava (od r. 2026) 

Petr Jermář vysvětluje: „Kombinovaná doprava je od roku 2026 (s daňovým přiznáním v roce 2027) definovaná nově, a to u vozidel, která jezdí i v jiné než kombinované dopravě.

Výhradní kombinovaná doprava stále znamená přepravu zboží s využitím jak silnice, tak železnice nebo vodní cesty. Část cesty po železnici nebo vodní cestě musí být delší než 100 km vzdušnou čarou. Po silnici se zboží přepravuje na začátku a/nebo na konci cesty, a to buď:

• mezi místem nakládky/vykládky a nejbližší vhodnou železniční stanicí nebo překladištěm, nebo
• mezi místem nakládky/vykládky a vnitrozemským přístavem, přičemž silniční část přepravy nesmí být delší než 150 km vzdušnou čarou.

„Zboží musí být přepravováno v jednom přepravním prostředku (kontejneru, výměnné nástavbě) nebo přímo v nákladním autě, přívěsu či návěsu.“ 

„Ale pozor, od ledna 2026 se slevy u vozidla, které jezdí i mimo kombinovanou dopravu, nově poskytují pouze při využití železniční dopravy. Sleva při kombinaci s vodní cestou byla od roku 2026 zrušena,“ upozorňuje Jermář.  

Bezplatná online porada

Přepravní doklady jsou povinné 

Jestliže slevu uplatňujete, uchovávejte přepravní doklady s potvrzenými údaji překladiště kombinované dopravy, případně nakládací a vykládací železniční stanice nebo vnitrozemského přístavu. Zákon tuto povinnost výslovně ukládá. 

Termín pro zaplacení silniční daně 

Zálohy na silniční daň byly zrušeny a celá částka se platí jednorázově v termínu podání daňového přiznání. 

Termín podání daňového přiznání k silniční dani i splatnost daně je do 31. ledna následujícího roku. Pokud tento den připadne na víkend, posouvá se na nejbližší následující pracovní den. V posledních letech byly termíny následující: 

• za rok 2025 byl termín posunut na pondělí 2. 2. 2026 (31. 1. 2026 byla sobota). Úroky z prodlení se navíc počítaly až od 10. 2. 2026 – kdo nestihl pondělní termín jen o pár dní, žádný úrok mu nenarostl 
• za rok 2026 připadá 31. leden 2027 na neděli, termín se tak posouvá na pondělí 1. 2. 2027. I zde se uplatňuje ochranná lhůta pro případné opozdilce. 

Pro srovnání: daň z nemovitosti se přiznává také do konce ledna, ale “předem”. Daň z nemovitosti za rok 2026 se přiznává do konce ledna 2026.

Tip od banky.cz

,,Výnos daně putuje do státního rozpočtu. NENÍ tedy explicitně určen na údržbu a budování silniční sítě, byť název daně takový dojem může vyvolávat.”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Jak vyplnit přiznání k silniční dani 

Při vyplňování daňového přiznání k silniční dani dodržujte tyto zásady: 

V daňovém přiznání uvádějte jen zdanitelná vozidla, nikoliv všechna vozidla vašeho podnikání nebo firmy, v níž máte daně na starosti. Ke zdanitelným vozům patří i ty, kde máte nárok na slevu z daně a které jsou od daně osvobozeny. K dani je přiznat musíte, v přiznání ale uplatníte slevu (procentuální) nebo osvobození. 

Pro každé zdanitelné vozidlo vyplňujte samostatný řádek, v něm vyplníte všechny potřebné informace. To znamená:  

• registrační značku vozidla 
• kategorii vozidla a počet náprav 
• největší povolenou hmotnost v tunách 
• druh závěsu hnací nápravy (vzduchový/jiný) 
• datum vzniku a zániku daňové povinnosti (pokud to není celý rok) 
• příslušnou sazbu daně
• počet měsíců daňové povinnosti
• případně uplatněnou slevu na dani nebo osvobození od daně
• výslednou daň. 

A kterým chybám se vyhnout, abyste si zbytečně nekomplikovali život? Podle zkušeností finančních úřadů jsou nejčastější chyby v přiznání k silniční dani: nesprávné určení kategorie vozidla, chybné stanovení sazby daně podle hmotnosti a nesprávný výpočet daně při změnách v provozu auta v průběhu roku (prodej vozu, změna provozovatele, vyřazení z provozu). 

Od roku 2027 mohou přibýt další chyby dané změnami zákona: chybné stanovení druhu závěsu hnací nápravy nebo chybně stanovená kombinovaná doprava (v některých případech se nově bude vylučovat vodní cesta). 

Daň se podává jen elektronicky, přes Daňový portál 

Od roku 2023 mají všichni podnikatelé povinnost podávat daňová přiznání elektronicky. K tomu můžete využít datovou schránku nebo Daňový portál Finanční správy (mojedane.cz). Odpovídající formulář daňového přiznání najdete na webu Finanční správy.  

I u silniční daně už funguje služba DIS plus: automatické předvyplnění daňového přiznání. 

Platbu silniční daně můžete provést bankovním převodem na účet příslušného finančního úřadu, vždycky uvádějte i správný variabilní symbol (obvykle DIČ). 

Přestali jste vozidlo využívat? 

Jakmile vozidlo přestane splňovat podmínky předmětu daně (například je vyřazeno z provozu, změní se jeho kategorie nebo ho prodáte), v daném kalendářním měsíci se za vás jako poplatníka už nezdaňuje. Tento fakt je potřeba zohlednit v daňovém přiznání. 

V případě, že vozidlo není používané vůbec (například je odstaveno), musíte to dostatečně prokázat. Nestačí pouhé prohlášení, vhodné je mít další důkazy. Třeba potvrzení o uložení na parkovišti nebo doklad o odevzdání registračních značek. 

Často se ptáte 

Co se stane, když se během roku změní majitel vozu, z nějž se platí silniční daň?  

Při změně vlastníka vozidla v průběhu roku zaniká původnímu vlastníkovi daňová povinnost koncem měsíce před převodem vozu. Novému vlastníkovi vzniká daňová povinnost hned od prvního dne měsíce, kdy ke změně došlo. 

Každý z vlastníků musí ve svém daňovém přiznání uvést jen měsíce, kdy byl poplatníkem. Vzájemná komunikace mezi původním a novým majitelem je nezbytná. Jedině tak předejdete dvojímu zdanění nebo nezaplacení daně. A tím i povinnosti podávat opravné přiznání, či dokonce hradit pokutu. 

Jaké sankce a pokuty hrozí při nedodržení termínů? 

S nedodržením termínů se pojí tyto postihy:  

• u pozdního podání: 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, minimálně 500 Kč, maximálně 300 000 Kč, resp. 5 % daně 
• u pozdní platby: úrok z prodlení (repo sazba ČNB + 8 %), počítá se od pátého pracovního dne po splatnosti 
• u doměření daně: 20 % z doměřené částky při zvýšení daně nebo 1 % při snížení daňové ztráty. 

Co dělat, když v daňovém přiznání objevím chybu? 

Postup při chybně podaném daňovém přiznání není komplikovaný. Máte dvě možnosti řešení, v závislosti na čase, kdy jste chybu objevili: 

• opravné daňové přiznání – podává se před uplynutím zákonného termínu podání.  
• dodatečné daňové přiznání – podejte, pokud už termín uplynul. 

Jak dlouho uchovávat doklady k silniční dani? 

Dokumenty související se silniční daní archivujte minimálně 3 roky od konce zdaňovacího období. Při dodatečném přiznání nebo daňové kontrole se tato lhůta prodlužuje na alespoň 3 roky od jeho podání. 

Co si mám připravit pro případnou kontrolu v oblasti silniční daně? 

Při kontrole budete potřebovat především: 

• technické průkazy vozidel 
• evidenci používání vozidel 
• knihy jízd 
• daňové přiznání 
• doklady o platbách daně 
• účetní záznamy týkající se silniční daně 
• přepravní doklady ke kombinované dopravě (uplatňujete-li slevu) 
• případně doplňující dokumenty podle aktuální situace (leasing, odstavení vozu, prodej/pronájem vozu, nárok na osvobození od daně aj.). 

Zdroje: 

• zakonyprolidi.cz: [Zákon č. 16/1993 Sb., Zákon České národní rady o dani silniční] (22.4.2026)   
• money.cz: [Vybrané novinky u daně z příjmů a silniční daně v roce 2026] (22.4.2026)   
• financnisprava.gov.cz: [Informace k novele zákona o dani silniční] (22.4.2026)   
• dauc.cz: [Změny v silniční dani v roce 2025 a na rok 2026] (22.4.2026)   
• e15.cz: [Silniční daň 2026 za rok 2025: Kdo ji platí, jak se počítá a kde najít online formulář] (22.4.2026)