Sociální pojištění OSVČ 2025: limity, minimum, výpočty a příklady

Zaměstnancům se sociální pojištění automaticky strhává z výplaty. OSVČ to mají obráceně: během roku sice posílají zálohy, ale skutečné „vyúčtování“ je čeká až zpětně v přehledu pro OSSZ. Rok 2025 přinesl několik důležitých čísel, která rozhodují o tom, jestli budete platit, kolik zaplatíte a zda skončíte na minimu, na skutečném vyměřovacím základu, nebo naopak narazíte na zákonný strop. V článku srozumitelně ukazujeme, jak výpočty fungují u vedlejší i hlavní činnosti a jakou úlevu mají podnikající důchodci. Díky praktickým příkladům přesně uvidíte, co čekat ve vašem přehledu za rok 2025.

Co si z článku odnést

• OSVČ počítají vyměřovací základ jako 55 % daňového základu (zisku) a standardní sazba sociálního pojistného je 29,2 %.
• U vedlejší činnosti se při nízkém ročním zisku sociální pojištění vůbec neplatí; pro celý rok 2025 je limitem 111 736 Kč.
• U hlavní činnosti platí minimální vyměřovací základ; pro rok 2025 činí 195 540 Kč.
• Maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění v roce 2025 je 2 234 736 Kč; nad touto hranicí již pojistné dále neroste.
• Podnikající starobní důchodci uplatní slevu 6,5 p. b. na sazbě, takže platí 22,7 % ze svého vyměřovacího základu.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

„OSVČ by neměly spoléhat jen na minimální zálohu. Jakmile se zisk za rok zvedne, přichází na jaře nedoplatek a zároveň vyšší zálohy do dalších měsíců. Rozumné je průběžně odkládat alespoň třetinu očekávaného pojistného,“ říká Petr Jermář, odborník portálu Banky.cz.

OSVČ by neměly spoléhat na minimální zálohy

,,OSVČ by neměly spoléhat jen na minimální zálohu, protože při růstu zisku je na jaře čeká nedoplatek a vyšší zálohy; rozumné je průběžně odkládat alespoň třetinu očekávaného pojistného”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Jak funguje sociální pojištění pro zaměstnance a OSVČ

U zaměstnanců je to jednoduché: pojistné každý měsíc odvádí zaměstnavatel ze mzdy zaměstnance a povinnost je tím vyřešená. OSVČ jedou podle jiné logiky – zálohy sice posílají průběžně, ale konečné vypořádání sociálního pojištění za rok 2025 probíhá až v přehledu pro OSSZ, kde se dopočte doplatek nebo přeplatek. Pokud vyjde nedoplatek, hradí se do 8 dnů ode dne podání přehledu.

Pro výpočet platí dvě základní pravidla: vyměřovací základ je 55 % daňového základu (zisku) OSVČ a standardní sazba sociálního pojištění činí 29,2 %. U hlavní činnosti navíc hlídáte zákonné minimum, zatímco u vedlejší činnosti žádné minimum nevzniká – pokud překročíte roční limit, platíte ze skutečného vyměřovacího základu. Jednoduše řečeno: u vedlejšáku rozhodují reálná čísla.

OSVČ platí sociální pojištění zpětně podle skutečného zisku, zatímco zaměstnancům ho průběžně odvádí zaměstnavatel ze mzdy.

Pokud OSVČ fungovala celý rok 2025 v režimu paušální daně a splnila podmínky vstupu, má sociální pojištění vypořádané v rámci jedné měsíční platby a standardní přehled pro OSSZ nepodává. Paušální daň je ale dobrovolná a hodí se hlavně při určité struktuře příjmů; u ostatních OSVČ platí postup popsaný níže.

Vedlejší činnost v roce 2025 a limit pro neplacení

U vedlejší samostatné výdělečné činnosti je rok 2025 příjemný v tom, že při celoročním zisku do 111 736 Kč se sociální pojištění vůbec neplatí. Podnikali jste jen část roku? Pak se limit poměrně krátí podle počtu měsíců.

Kdy je podnikání považováno za vedlejší

• Současně máte zaměstnání zakládající účast na sociálním pojištění.
• Pobíráte starobní nebo invalidní důchod.
• Pobíráte peněžitou pomoc v mateřství nebo rodičovský příspěvek.
• Studujete v prezenční formě a splňujete podmínky ČSSZ.

Příklad 1 – zisk pod limitem, pojistné se neplatí 

Paní Marcela je zaměstnaná na plný úvazek a zároveň si po celý rok 2025 přivydělávala jako OSVČ vedlejší. Zisk z podnikání má 97 800 Kč. Protože je pod roční hranicí 111 736 Kč, nevzniká povinnost platit sociální pojištění ze samostatné činnosti. Povinnosti ze zaměstnání za ni řeší zaměstnavatel.

Příklad 2 – zisk nad limitem, platí se ze skutečného vyměřovacího základu

Pan Filip také podniká při zaměstnání. Jeho zisk za rok 2025 činí 290 000 Kč. Limit překročil, takže bude platit. Vyměřovací základ je 55 % ze zisku, tedy 159 500 Kč. Roční pojistné vyjde na 46 574 Kč (159 500 × 29,2 %). U vedlejší činnosti se nepoužívá minimální vyměřovací základ – vždy se vychází ze skutečných čísel. Do přehledu pro OSSZ uvede daňový základ a pojistné doplatí do 8 dnů.

„Při vedlejší činnosti často stačí jednoduchý přehled nákladů a průběžná kontrola zisku. Jakmile se blížíte limitu, zvažte investice či přesun části příjmů do dalšího roku, ať se vyhnete skokovému pojistnému,“ doplňuje Miroslav Majer, CEO portálu Banky.cz.

U vedlejší činnosti sledujte limit pro pojistné

,,Při vedlejší činnosti často stačí jednoduchý přehled nákladů a průběžná kontrola zisku; jakmile se blížíte limitu, zvažte investice nebo přesun části příjmů do dalšího roku, abyste se vyhnuli skokovému pojistnému”

Miroslav Majer

CEO Banky.cz

Porovnat spořicí účty pro odkládání na pojistné

Hlavní činnost a minimální pojistné v roce 2025

U hlavní činnosti je potřeba hlídat, zda vám skutečný vyměřovací základ (55 % ze zisku) nespadne pod zákonné minimum. Minimální vyměřovací základ pro rok 2025 je 195 540 Kč a právě z něj se pak odvíjí i minimální roční pojistné. Tady je ten „háček“: i když vyděláte méně, minimum vás stejně dožene.

Příklad 3 – zisk nízký, platí se z minima 

Živnostník Jindřich má za rok 2025 zisk 310 000 Kč. Skutečný vyměřovací základ je 170 500 Kč (310 000 × 55 %), což je méně než zákonné minimum. Proto se roční pojistné počítá z minima 195 540 Kč a vyjde na 57 098 Kč (195 540 × 29,2 %). Jindřich během roku posílal minimální zálohy 4 759 Kč, takže mu nevznikl nedoplatek.

Minimální vyměřovací základ může způsobit, že i při nižším zisku OSVČ zaplatí stejné roční pojistné jako někdo s vyššími příjmy těsně nad hranicí minima.

Hlavní činnost a výpočet ze skutečného vyměřovacího základu

Jakmile vám 55 % ze zisku vyjde nad minimem, platíte už ze skutečné hodnoty. A tady často přichází zlom: v roce, kdy se podnikání rozjede, může se na jaře objevit nejen doplatek, ale i vyšší zálohy na další období.

Příklad 4 – zisk vyšší než minimum, doplatek po přehledu 

Podnikatelka Hana měla v roce 2025 zisk 844 000 Kč. Vyměřovací základ je 464 200 Kč (844 000 × 55 %). Roční pojistné činí 135 547 Kč (464 200 × 29,2 %). Během roku uhradila na zálohách 122 592 Kč, takže po podání přehledu doplatí 12 955 Kč a zálohy do dalších měsíců se jí zvednou.

„Majitelé menších nájemních portfolií, kteří pronájem řeší jako živnost, často podcení sociální a zdravotní. Pár prázdnin v nájmu posune zisk do dalšího roku – a s ním i pojistné. Kdo plánuje cash flow realisticky, ten se vyhne zbytečným nedoplatkům,“ upozorňuje Jiří Krejčí, odborník na reality portálu realingo.cz.

Realistické plánování cash flow pomáhá OSVČ předejít nepříjemným nedoplatkům na sociálním pojištění při růstu zisků.

Vysoké zisky a zákonný strop pojistného

Sociální pojištění má i v roce 2025 svůj strop – tedy horní hranici, ze které se maximálně odvádí. Maximální vyměřovací základ je 2 234 736 Kč. Vše nad tuto částku už pojistné dál nezvyšuje (na rozdíl od zdravotního pojištění, které strop nemá). Jinými slovy: od určitého bodu se sociální „nežene“ nahoru donekonečna.

Příklad 5 – dosažení stropu 

Podnikatelka Jana vykázala za rok 2025 zisk 5 000 000 Kč. Její 55% vyměřovací základ by byl 2 750 000 Kč, jenže ten přesahuje zákonný strop. Proto zaplatí maximální možné sociální pojištění 652 543 Kč (2 234 736 × 29,2 %). Nad touto hranicí už pojistné dále neroste, což je důležité pro plánování daňově-odvodové zátěže u vysoce ziskových OSVČ.

Podnikající starobní důchodci a sleva na sazbě

Řádní starobní důchodci mohou podnikat bez omezení zisku. Jejich hlavní výhodou je sleva na sazbě sociálního pojištění o 6,5 procentního bodu. Místo 29,2 % tedy hradí 22,7 % ze svého vyměřovacího základu. Pokud jde o vedlejší činnost, opět neplatí minimální vyměřovací základ – postupuje se podle skutečnosti po překročení ročního limitu.

Příklad 6 – vedlejší činnost v důchodu

Penzista Martin podnikal v roce 2025 jako OSVČ vedlejší a měl zisk 410 000 Kč. Vyměřovací základ je 225 500 Kč (410 000 × 55 %). Díky snížené sazbě pro důchodce zaplatí 51 189 Kč (225 500 × 22,7 %). Tato sleva je čisté snížení sazby – pravidla pro limity a vymezení vedlejší činnosti se jinak nemění.

Sleva na sazbě sociálního pojištění umožňuje podnikajícím starobním důchodcům snížit odvody, aniž by byli omezeni v maximálním dosažitelném zisku.

Formality, termíny a chyby, které dělají OSVČ

Prakticky všechny povinnosti vyvrcholí na jaře 2026, kdy OSVČ podává přehled za rok 2025. Přehled se podává elektronicky a standardní termín je do 30 dnů od podání daňového přiznání (pokud nepodáváte daňové přiznání, platí fixní termín dle ČSSZ). Nedoplatky je nutné uhradit do 8 dnů od podání přehledu. Z přehledu zároveň vzejdou nové zálohy, které začnete platit od měsíce následujícího po podání.

Typická chyba? Spoléhat na minimální zálohy i v roce, kdy podnikání roste. Jakmile víte, že zisk poroste, navyšte si zálohy dobrovolně, anebo si na doplatek průběžně odkládejte peníze. Druhá častá chyba je zapomenout na poměrný limit u vedlejší činnosti, pokud jste podnikali jen část roku – limit 111 736 Kč platí pouze pro celý rok, jinak se krátí.

Pokud jste byli v paušální dani po celý rok a splnili podmínky režimu, nemusíte standardní přehled na OSSZ podávat a sociální pojištění je součástí měsíční paušální platby. Při vstupu do či výstupu z paušální daně během roku se ale pravidla mění – v takovém případě se řiďte aktuálním metodickým pokynem finanční správy a ČSSZ.

Zdroje

• finance.cz: Kolik za sociální pojištění utratí začínající OSVČ v roce 2025 (26.02.2026)
• banky.cz: Změny pro OSVČ 2025: zálohy na pojištění dosáhnou minimálně 8 000 Kč (26.02.2026)
• banky.cz: Pro OSVČ ve vedlejší činnosti se zvyšuje limit výdělku – od kdy odvádět socialní pojištění (26.02.2026)
• kurzy.cz: Zálohy na sociální pojištění OSVČ 2025 (26.02.2026)
• Pohoda Portal: Povinné odvody pojistného u OSVČ v roce 2025 (26.02.2026)
• fakturaonline.cz: Zálohy na zdravotní a sociální pojištění pro OSVČ v roce 2025 (26.02.2026)
• finance.cz: Sociální pojištění OSVČ za rok 2025 v příkladech a bez chyb (26.02.2026)