Paušální vs. skutečné výdaje OSVČ: Víte, co je pro vás výhodnější?

Co si z článku odnést

• U paušálních výdajů nemusíte evidovat skutečné náklady.
• Paušální výdaje můžou být 30–80 % z příjmu, záleží na oboru, ve kterém podnikáte.
• Pokud uplatňujete skutečné výdaje, musíte případné kontrole z finančního úřadu doložit příslušné doklady.
• Paušální výdaje se vyplatí zejména podnikatelům, kteří mají nízké reálné náklady.

Co jsou to paušální výdaje?

Paušální výdaje jsou v podstatě fiktivní výdaje, které podnikatelé můžou uplatnit v daňovém přiznání. „OSVČ tak nemusí evidovat skutečné náklady a ukládat si faktury a další doklady, které souvisejí s jejich výdaji na podnikání. Stačí jim evidovat jen příjmy, případně pohledávky a závazky,“ říká Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Jaké jsou výdajové paušály OSVČ?

V současnosti se paušální výdaje dělí do čtyř kategorií podle své výše. Konkrétně je určuje § 7 zákona o daních z příjmů, a to následujícím způsobem:

Ve všech případech platí, že maximální hranice příjmů, u kterých můžete paušální výdaje uplatnit, je 2 000 000 Kč. Když jsou vaše příjmy vyšší, paušální výdaje odečtete jen od částky 2 000 000 Kč.

Odečtete si tedy až:

• 1 600 000 Kč u 80% paušálu,
• 1 200 000 Kč u 60% paušálu,
• 800 000 Kč u 40% paušálu,
• 600 000 Kč u 30% paušálu.

Jaké jsou výhody paušálních výdajů?

Paušální výdaje dokážou řadě podnikatelů výrazně snížit daně, a proto jsou velmi populární. OSVČ ale oceňují i další administrativní a daňové výhody paušálů.

Tou hlavní je minimální náročnost. Nemusíte totiž shromažďovat a ukládat doklady, které souvisí s vašimi náklady. Stačí si jen pamatovat, do které kategorie paušálních výdajů spadá vaše činnost. A v daňovém přiznání použít odpovídající procento.

„I v případě paušálních výdajů můžete od daně odečíst slevu na poplatníka, na dítě nebo na partnera. Díky tomu výsledná daň ještě klesne. Můžete se tak dostat i na nulu,“ podotýká Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Jaké jsou nevýhody paušálních výdajů?

Paušál má ale i své nevýhody. Patří mezi ně fakt, že neznáte reálné výdaje. To může vést k tomu, že využíváte výdajový paušál i poté, co už pro vás není výhodný.

Proto byste i při uplatňování paušálu měli sledovat své skutečné náklady.

Co jsou to skutečné výdaje?

Jako OSVČ můžete uplatňovat také skutečné výdaje.  Při nich si v daňovém přiznání z příjmu jednoduše odečtete reálné náklady spojené s podnikáním. Tedy například:

• pronájem kanceláře,
• nákup materiálu,
• energie
• nebo náklady na provoz firemního automobilu.

Veškeré výdaje ale musíte evidovat, a pokud je to potřeba (při kontrole z finančního úřadu), musíte je doložit.

Pozor, pokud jste plátci DPH, musíte kvůli případným kontrolám evidovat své výdaje vždy. I když využíváte výdajový paušál.

Jaké jsou výhody skutečných výdajů?

Pokud porovnáváte výdajový paušál vs. faktury, výhoda druhé varianty je jasná – máte přehled o svých výdajích. A když jsou vyšší než váš paušál, tak díky nim také ušetříte.

Uplatnění skutečných výdajů se vám tak vyplatí i v případě, že je vaše podnikání ve ztrátě. Paušální výdaje totiž „jít do ztráty“ neumožní.

Online srovnání podnikatelských účtů

Jaké jsou nevýhody skutečných výdajů?

Zatímco v některých oborech může uplatnění skutečných výdajů OSVČ výrazně snížit daň z příjmu, v jiných to tak být nemusí.

Například administrativním a kancelářským profesím se obvykle vyplatí zapsat do daňového přiznání výdajový paušál. Jejich skutečné náklady jsou minimální, a proto je pro ně uplatňování reálných výdajů nevýhodné.

Dalším minusem je složitější administrativa. Při podání daňového přiznání totiž musíte celkové výdaje sami spočítat.

Kromě toho je potřeba uchovávat doklady ke všem nákladům, které uplatňujete. Při případné kontrole výdajů OSVČ z finančního úřadu musíte vše doložit pomocí:

• faktur,
• účtenek,
• nájemních smluv,
• kupních smluv,
• knihy jízd,
• evidence majetku
• a dalších dokladů.

Kdy uplatnit paušální a kdy skutečné výdaje?

Z popisu obou zmíněných možností vyplývá, že paušální výdaje je výhodné uplatnit, když:

• jsou vaše reálné výdaje nižší než ty paušální
• nebo když jsou reálné a paušální výdaje podobné a chcete si ušetřit administrativu.

Naopak skutečné výdaje využijte, pokud:

• jsou vyšší než váš výdajový paušál
• nebo když vaše příjmy výrazně přesahují 2 000 000 Kč a nevyplatí se vám využít paušál.

Pamatujte přitom, že v jednom daňovém přiznání nemůžete kombinovat paušální a skutečné výdaje. Výjimkou je pouze situace, kdy máte příjmy z různých činností – například z podnikání a z pronájmu bytu.

Pak můžete u příjmů z podnikání uplatnit skutečné výdaje a u příjmů z pronájmu paušál nebo naopak.

Kdy můžete přejít na paušál nebo na skutečné výdaje?

Dobrou zprávou je, že přechod na paušál nebo na skutečné výdaje je možný kdykoliv. Nemusíte nic dopředu oznamovat. Stačí jen v daňovém přiznání zadat, kterou variantu uplatňujete.

Pokud se ale rozhodnete přejít z paušálu na reálné výdaje, nezapomeňte, že musíte být schopní doložit všechny potřebné doklady.

Počítejte také s tím, že změna výdajů může ovlivnit vaše zdravotní a sociální pojištění. Jeho výše se totiž počítá z daňového základu. Pokud budou nově uplatňované výdaje vyšší než dosud, můžete snížit daňový základ a tím i své zdravotní a sociální pojištění.

Třetí varianta: Paušální daň

Kromě paušálních a skutečných výdajů máte ještě jednu možnost, jak si snížit daň z příjmů. Můžete využít paušální daň.

Při ní každý měsíc zaplatíte najednou:

• daň z příjmů,
• sociální pojištění,
• zdravotní pojištění.

Plusem je, že nemusíte podávat daňové přiznání a tím pádem ani evidovat své výdaje. Nevýhodou je, že ji můžete uplatnit pouze u příjmů do 2 000 000 Kč za rok a nemůžete využít žádné daňové odpočty ani slevy.

Pokud tedy o paušální dani uvažujete, spočítejte si, jestli se vám opravdu vyplatí.

Stačí sečíst zaplacenou daň a zálohy na sociální a zdravotní pojištění za předchozí rok a porovnat to s částkou, kterou byste za rok zaplatili v paušální dani. Pro rok 2025 je paušální daň minimálně 8 716 kč měsíčně – tedy téměř 105 000 Kč za rok.

Zdroje:

• Money.cz: Paušální, nebo skutečné výdaje. Co se vám vyplatí? – https://money.cz/novinky-a-tipy/dane/pausal-skutecne-vydaje-se-vam-vyplati/
• Banky.cz: Paušální daň: Výhody a nevýhody pro živnostníky – https://www.banky.cz/clanky/pausalni-dan-vyhody-a-nevyhody-pro-zivnostniky/
• Vyfakturuj.cz: Paušální výdaje, paušální daň a reálné výdaje – https://www.vyfakturuj.cz/fakturopedie/pausalni-vydaje-pausalni-dan-a-realne-vydaje/
• Zákony pro lidi: Zákon č. 586/1992 Sb. – https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586