Zrušili jste penzijko? Co dělat, když přijde dopis z finanční správy

Co si z článku odnést

• Dopis nebo zpráva do datové schránky neznamená daňovou kontrolu, je to výzva ke kontrole vlastního přiznání za rok 2025.
• Při předčasném ukončení penzijka se do základu daně zpětně přičtou odpočty z posledních 10 zdaňovacích období.
• Při odpočtech 24 000 Kč ročně po dobu pěti let činí doplatek při 15% sazbě 18 000 Kč.
• Dodatečné přiznání zvládnete sami, povinnost vzniká i bez dopisu.

Buďte stále v obraze

Novinky ze světa hypoték, půjček či výhodné nabídky přímo na váš e-mail

Odebírat

Přihlášením k odběru novinek souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů

Kdo a proč dopis dostává

Finanční správa od 3. listopadu 2026 oslovuje 606 lidí, u nichž v přiznání za rok 2025 zjistila možnou chybu v souvislosti s ukončením penzijního spoření: mohli nedodanit dříve uplatněné odpočty. Do datové schránky zprávu dostane 468 lidí, dopis poštou 138. Akce je součástí projektu Daňové echo a úřad od ní čeká přínos 6,7 milionu korun do veřejných rozpočtů (tisková zpráva finanční správy).

Úřad zdůrazňuje, že upozornění nezahajuje daňovou kontrolu a dává prostor k dobrovolné nápravě. Podle finanční správy lidé v předchozích etapách projektu dobrovolně přiznali daň za více než 110 milionů korun a případy se podařilo vyřešit bez daňové kontroly.

Jak funguje dodanění odpočtů z penzijka

Při předčasném výběru se zpětně vrací daňová podpora: do základu daně se přičte součet příspěvků, které jste si odečetli v bezprostředně předcházejících 10 zdaňovacích obdobích. Podle § 15b zákona o daních z příjmů jde o případ, kdy peníze vyberete dřív, než splníte podmínky pro výplatu (120 měsíců od vzniku produktu a zároveň rok, v němž dosáhnete 60 let), mimo zákonné výjimky, například invaliditu třetího stupně. Částka se přičítá jako ostatní příjem podle § 10 ve zdaňovacím období, kdy k výplatě došlo.

Dopis není pokuta

,,Finanční správa dává šanci opravit chybu dřív, než přijde kontrola. Kdo dopis dostane, ať si nejdřív dohledá, kolik let a v jaké výši odpočet uplatnil, a teprve pak počítá doplatek. Nejhorší reakce je dopis založit a čekat.”

Petr Jermář

Hlavní analytik Banky.cz

Starší příspěvky než 10 let zpětně se nepočítají. Počítají se jen odpočty, které jste skutečně uplatnili, ať už přes zaměstnavatele v ročním zúčtování, nebo ve vlastním přiznání. Příspěvek zaměstnavatele osvobozený od daně se dodaňuje zvlášť: jeho úhrn z roku výplaty a předchozích 10 let se zdaní jako příjem ze závislé činnosti, který zaměstnavatel do mzdy nezahrne, takže ho musíte přiznat sami.

Kolik doplatíte na modelovém příkladu

Doplatek zpravidla odpovídá 15 % z částky, kterou jste si odečetli. Sazba 23 % se týká jen části základu daně nad 36násobek průměrné mzdy, takže ji u většiny lidí zvyšuje jen výjimečně.

Příklad: pokud jste si pět let odečítali 24 000 Kč a smlouvu jste v roce 2025 zrušili, přičte se do přiznání za rok 2025 částka 120 000 Kč a daň vzroste o 18 000 Kč. Do částky patří jen odpočty, které jste opravdu uplatnili, proto si je ověřte ve svých přiznáních nebo v potvrzeních o zaplacených příspěvcích.

Jak podat dodatečné daňové přiznání

Zjistíte-li, že daň má být vyšší, musíte podat dodatečné přiznání a rozdíl uhradit do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy jste to zjistili (§ 141 daňového řádu). Praktický postup:

Porovnat penzijní spoření

• vezměte přiznání za rok, ve kterém jste smlouvu zrušili, a ověřte, zda tam příjem z dodanění je;
• z potvrzení od penzijní společnosti nebo ze svých přiznání sečtěte odpočty za předchozích 10 zdaňovacích období;
• podejte dodatečné přiznání na stejném tiskopisu, příjem uveďte jako ostatní příjem podle § 10 a uveďte rozdíl oproti poslední známé dani a den zjištění;
• doplatek zaplaťte ve stejné lhůtě, jinak mu vzniká úrok.

Postup je podobný jako u jiných oprav, které popisuje i návod, co dělat s chybou v daňovém přiznání. Pokud nesouhlasíte, například proto, že jste odpočet neuplatnili, nemusíte nic podávat a můžete se obrátit na svůj finanční úřad.

Co hrozí, když nic neuděláte

Povinnost podat dodatečné přiznání trvá, dokud běží tříletá lhůta pro stanovení daně, a nezávisí na tom, zda vám dopis přišel. Přiznáte-li daň sami, penále nevzniká. Pokud ji doměří úřad, platí se 20 % z doměřené daně (§ 251 daňového řádu). Úrok z prodlení vzniká od čtvrtého dne po původní splatnosti daně a odpovídá repo sazbě ČNB zvýšené o 8 procentních bodů (§ 252 daňového řádu a nařízení vlády 351/2013 Sb.). Úrok do 1 000 Kč za jednu daň a zdaňovací období se nepředepisuje.

Původní splatnost daně za rok 2025 uplynula na jaře, nebo s daňovým poradcem v létě 2026, takže úrok z doplatku už běží. Pro každý den se použije repo sazba platná k prvnímu dni daného kalendářního pololetí (§ 251a daňového řádu): v prvním pololetí 2026 byla 3,5 %, úrok tedy činil 11,5 % ročně, od 1. července 2026 je to 3,75 % (repo sazba ČNB platná od 19. června 2026), tedy 11,75 % ročně. Z doplatku 18 000 Kč to nyní dělá zhruba 5,80 Kč denně. Kdo měl splatnost 1. dubna 2026 a doplatek uhradí do konce roku 2026, zaplatí na úroku kolem 1 560 Kč. V příkladu s doměřením úřadem by k dani přibylo navíc penále 3 600 Kč. Proto se vyplatí podat přiznání dřív.

Časté otázky o dopise a dodanění penzijka

Je dopis z finanční správy začátek kontroly?

Ne. Finanční správa uvádí, že upozornění nezahajuje daňovou kontrolu, jde o výzvu k dobrovolné nápravě.

Musím něco dělat, když dopis nepřijde?

Ano, pokud jste smlouvu předčasně zrušili a odpočty jste nedodanili. Povinnost opravit přiznání vyplývá ze zákona a trvá po dobu lhůty pro stanovení daně.

Za kolik let se odpočty dodaňují?

Za posledních 10 zdaňovacích let před rokem výplaty, a to jen v rozsahu, v jakém jste odpočet uplatnili.

Platí se i penále?

Při podání dodatečného přiznání penále nevzniká. Úrok z prodlení běží od původní splatnosti daně, předepíše se ale jen tehdy, když přesáhne 1 000 Kč.

Kam se dodanění zapisuje?

Do přiznání za rok, ve kterém došlo k výplatě, jako ostatní příjem podle § 10.

Zdroje

• financnisprava.gov.cz: Daňové echo znovu upozorní na chyby u penzijního spoření
• zakonyprolidi.cz: Zákon o daních z příjmů
• zakonyprolidi.cz: Daňový řád
• zakonyprolidi.cz: Nařízení vlády 351/2013 Sb.