Question 1

⭐ Prodej na bazaru a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
jedná-li se o prodej vašeho osobního majetku (koupil jste si ho dříve pro vlastní užívání), pak je příjem z prodeje těchto movitých věcí osvobozen od placení daně z příjmu. Naopak pokud byste díly na motocykl zakoupil za účelem dalšího prodeje, platit byste daň ze zisku ve výši 15%. Jestliže byste díly sám vyráběl, pak by bylo možné osvobození u příležitostných prodejů do 30 000 Kč/rok.

Question 2

⭐ Budu platit daň z příjmu?

Accepted Answer

Dobrý den,
jak napovídá přímo název daně, daň z příjmu se platí z příjmů, nikoliv z výdajů. Nakoupíte-li si díly na motocykl za 1 mil. Kč, žádné daně z tohoto nákupu platit nebudete.

Question 3

⭐ Příležitostná činnost a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
příležitostná činnost do 30 000 Kč ročně nepodléhá dani z příjmu. Občasná výroba šperků a ozdob s tržbami v řádu stokorun definici příležitostné činnosti do 30 000 Kč určitě naplňuje. Nemusíte si tak zřizovat živnost ani příjem danit.

Question 4

⭐ Budu platit daň z příjmu?

Accepted Answer

Dobrý den,
při celkových zdanitelných příjmech ve výši 50 800 Kč daň z příjmu platit nebudete. Ani z dvojnásobně vysokého příjmu byste žádnou daň neplatil a to pouze s využitím základní daňové slevy na poplatníka (24 840 Kč). Nemusel byste být ani studentem ani štědrým dárcem. Bude však nutné zaplatit odvody na sociálním a zdravotním pojištění.

Question 5

⭐ Daň z nabytí nemovitosti a nákup chaty

Accepted Answer

Dobrý den,
ano, daň z nabytí nemovitosti (4% z kupní ceny) byla zrušena letos v září se zpětný účinkem od 12/2019. Při koupi nemovitosti tak tuto daň platit nebudete.

Question 6

⭐ Budu mít daňový přeplatek?

Accepted Answer

Dobrý den,
během kalendářního roku odvádí Váš zaměstnavatel z každé výplaty zálohu na daň z příjmu. Na konci roku, resp. při podání daňového přiznání, se následně porovná odvedená záloha s výslednou daňovou povinností a výsledkem může být přeplatek (na zálohách jste zaplatil více než jste měl), nedoplatek (na zálohách jste zaplatil méně než jste měl) nebo čistá nula (na zálohách jste zaplatil právě tolik kolik jste měl). 
Pokud jste zaměstnavateli podepsal Prohlášení poplatníka daně z příjmu (tzv. růžový papír), byla Vám již v průběhu roku uplatňována sleva na dani na poplatníka a s takto nízkým příjmem žádné zálohy placeny nebyly. Naopak pokud jste toto prohlášení nepodepsal, byly Vám strhávány zálohy na daň a výsledkem ročního zúčtování bude velmi pravděpodobně daňový přeplatek.

Question 7

⭐ Musím danit vedlejší příjmy?

Accepted Answer

Dobrý den,
neboť se jedná o pravidelnou (nikoliv příležitostnou) činnost, měla byste příjmy ve výši 24 000 Kč/rok zahrnout do svého daňového přiznání. Organizátor kroužku (se kterým máte uzavřenou smlouvu/dohodu) Vám na konci každého roku vystaví POZP (potvrzení o zdanitelných příjmech), které pro Vás bude podkladem pro vyplnění daňového přiznání (druhé POZP Vám vystaví hlavní zaměstnavatel a oba příjmy sečtete).

Question 8

⭐ Registroval jsem se jako plátce DPH

Accepted Answer

Dobrý den,
o vratku DPH můžete žádat Finanční úřad u daňově uznatelných nákladů souvisejících s vaším podnikáním.

Question 9

⭐ Vláda projednává změnu daně z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
nyní platí zaměstnanci daň z příjmu ve výši 15% ze superhrubé mzdy (reálně 20,1%) a pronajímatelé 15% ze zisku. Parlament momentálně projednává změnu sazby daně z příjmu. Zatím byly předloženy 2 návrhy:
původní vládní návrh z léta: snížení sazby daně z příjmu na 15% z hrubé mzdy (tedy pokles z 20,1% o 5,1 pb) a zachování sazby 15% pro všechny ostatní příjmy (kapitálové, z pronájmu, atd.)nový proti-návrh ČSSD: změna sazby daně z příjmu na 19% (což by pravděpodobně znamenalo vyšší zdanění u mnoha položek, které byly dříve v 15% sazbě, jako např. daň z pronájmu, srážková daň z úroků v bance, práce na DPP a obecně příjmy nezatížené pojistnými odvody). 
Nechci se pouštět do hodnocení, co si rozpočet může a nemůže dovolit či co je sociálně spravedlivé. Obecně se mi ale nelíbí přístup ČSSD, která říká "snížíme Vám daň z příjmu o 1,1 pb" a už nedodá "zároveň Vám ale zvýšíme daně o 4 pb/27% u mnoha jiných položek". 
Těžko nyní odhadovat, co bude nakonec schváleno. Do hry pravděpodobně ještě vstoupí otázka zdanění OSVČ a změny daňových slev. Dopady na nájmy není možné hodnotit plošně. Záleží, u koho jste v nájmu (fyzická osoba/firma). A v případě fyzické osoby, jak má daná osoba řešeny daně, jaké slevy uplatňuje. atd. Někoho se to dotknout může, jiného nikoliv. Obecně bych ale zvyšování nájmů za současné krize koronaviru nečekal.

Question 10

⭐ DPH a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
o žádném návrhu na zvýšení spodní sazby DPH z 15% na 19% mi není nic známo. Momentálně se jedná o daňovém balíčku, který by upravil daň z příjmu. Nyní se platí 15% ze super hrubé mzdy (tedy reálně 20,1%). Nově by se mělo platit 15% z hrubé mzdy, tedy všichni by si výrazně polepšili. Zaměstnanec s průměrným platem by si měsíčně polepšil o 2 000 Kč.

Question 11

⭐ Nákup auta pro OSVČ a odpočet DPH

Accepted Answer

Dobrý den,
problematika odpočtu DPH při nákupu auta je poměrně složitá a nelze podchytit všechny aspekty, detaily smluv a účetní řešení na pár řádcích v poradně.
Záleží, jak přesně jsou postaveny smlouvy o leasingu (koupě/pronájem), zdali máte povinnost vůz po skončení leasingu odkoupit, atd. (Ne)povinnost vést knihu jízd se váže ke způsobu využívání auta (pracovní/osobní), atd.
Doporučuji si vyžádat návrh smlouvy o leasingu a objednat se na konzultaci k daňovému poradci, který smlouvu pečlivě prozkoumá a na základě vašich informací (jak budete auto využívat, atd.) Vám za úplatu zpracuje optimální postup.

Question 12

⭐ Pronájem chaty, daň z příjmu a náklady

Accepted Answer

Dobrý den,
náklady můžete uplatňovat buď paušálem (30%) nebo dle skutečnosti. Mezi skutečné náklady lze řadit náklady na rekonstrukci, odpisy, paušál na auto, atd.

Question 13

⭐ Nákup auta a odpočet DPH

Accepted Answer

Dobrý den,
plánujete-li využívat auto pro osobní potřebu, je nutné vést knihu jízd (právě z důvodu ověření vašeho kvalifikovaného odhadu 10:90). Vratku DPH může nárokovat pouze ve výši poměru, ve kterém bude auto sloužit pracovnímu účelu (ve vašem případě 90%). Na konci roku dle knihy jízd ověříte skutečné využití auta pro pracovní účely a v případě odchylek provedete korekci v odpočtu DPH. Prodej auta z obchodního majetku (nevyřazeného) Vám navýší sociální a zdravotní odvody.

Question 14

⭐ Daň z příjmu a nízké příjmy od více zaměstnavatelů

Accepted Answer

Dobrý den,
od daně z příjmu jsou osvobozeny příležitostné příjmy do 30 000 Kč ročně. Důležité je slovo "příležitostné". Soustavná činnost (byť po menších částkách u různých firem) osvobozena od daně z příjmu není. 
Nezapomeňte, že každá osoba má nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč/rok. Až do celkového příjmu 124 000 Kč ročně tak žádné daně neplatíte. Studenti mají nárok na další slevu za studium, atd. U dohod do 10 000 Kč (DPP) bez podepsaného prohlášení poplatníka (které můžete mít podepsané současně jen u jednoho zaměstnavatele) Vám zaměstnavatel pravděpodobně odvádí srážkovou daň ve výši 15%. Máte-li více DPP do 10 000 Kč současně, celkový příjem nižší než 124 000 Kč a nepodáváte Přiznání k dani z příjmu, obíráte sama sebe o daňové přeplatky, které by Vám FÚ vracel vždy během dubna-května následujícího roku.
Daňového přiznání se nebojte. Zejména u menších příjmů je často výsledkem nulová daňová povinnost, resp. obvykle i daňový přeplatek.

Question 15

⭐ Mohu si koupit auto bez DPH na firmu s nulovým obratem?

Accepted Answer

Dobrý den,
firmu si založit můžete a obrat (příjem) mít nemusíte. Nicméně ne každá firma je plátcem DPH. Plátcem DPH se stáváte povinně až od obratu 1 mil. Kč za posledních 12 měsíců. Při nižší obratu se můžete stát plátcem DPH dobrovolně, ale finanční úřad po Vás velmi pravděpodobně bude vyžadovat business plán a historii. Tedy založit si prázdnou firmu bez obratu a registrovat se jako plátce DPH pouze kvůli vratce DPH z nákupu nového auta nelze.

Question 16

⭐ Dluh na DPH a prominutí penále

Accepted Answer

Dobrý den,
o prominutí penále požádat můžete. Finanční úřad má interně přesně daný postup, jak v takových případech postupovat. Zohledňuje se mnoho parametrů (zda jste daň krátil úmyslně či omylem, nakolik jste spolupracoval, jestli jste již v minulosti měl podobné daňové delikty, atd.). Spolupracující jedinec, který krátil daň omylem a jinak "seká latinu" se spíše dočká prominutí vyšší části penále než nespolupracující delikvent, který daň krátil úmyslně.

Question 17

⭐ Rodičovská a daňové přiznání

Accepted Answer

Dobrý den,
předmětem daně z příjmu jsou pouze zdanitelné příjmy. Pokud jste v roce 2019 žádné zdanitelné příjmy neměla (mateřská ani rodičovská nejsou zdanitelným příjmem), nemáte povinnost podávat daňové přiznání za rok 2019.

Question 18

⭐ Daň z prodeje bytu

Accepted Answer

Dobrý den,
pokud jste byt nevlastnil 5 let nebo v něm min. 2 roky před prodejem nebydlel, platíte daň z příjmu (15% ze zisku). Placení daně se lze vyhnout použitím peněz z prodeje na řešení vlastních bytových potřeb. V takovém případě je třeba inkasované peníze z prodeje použít na nákup nové nemovitosti do 12 měsíců od jejich přijetí. Z 510 000 Kč byste tak měl zaplatit 15%. 
Definice "použití peněz na řešení vlastních bytových potřeb" je poměrně široká a vejde se do ní mnoho (nákup nemovitosti, rekonstrukce, úmor hypotéky, atd.), ale se sekačkou ani nábytkem určitě neuspějete.

Question 19

⭐ Smlouva o dílo a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
příležitostné příjmy do 30 000 Kč/rok jsou osvobozeny od daně z příjmu. Smluv o dílo můžete mít zcela libovolné množství. Pokud nevyděláváte ročně statisícové částky, žádné daně platit nebudete (s využitím daňové slevy na poplatníka a slevy na studenta). Jen Vám může vzniknout povinnost podat daňové přiznání, výsledkem kterého může být i nulová daňová povinnost (nebo dokonce daňový přeplatek, pakliže jste v průběhu roku někde pracovala např. na DPP/DPČ a nepodepsala zaměstnavateli Prohlášení poplatníka daně z příjmu, tzv. růžový papír).

Question 20

⭐ Daň z nabytí nemovitosti a vrácení přeplatku

Accepted Answer

Dobrý den,
vzor žádosti o vrácení přeplatku daně z nabytí nemovitosti naleznete zde na stránkách Finanční správy.

Question 21

⭐ Vrácení zaplacené daně z nabytí nemovitosti

Accepted Answer

Dobrý den,
zrušení daně z nabytí nemovitosti bylo definitivně schváleno v září 2020 se zpětným účinkem od prosince 2019. Máte tak nárok na vrácení již zaplacené daně.

Question 22

⭐ Daň z nabytí nemovitosti a daň z nemovitosti

Accepted Answer

Dobrý den,
daň z nabytí nemovitosti (4% z kupní ceny) byla zrušena v září 2020 se zpětným účinkem od prosince 2019, tedy tuto daň platit nemusíte. V lednu 2021 podáte Přiznání k dani z nemovitosti za rok 2021 (splatnost této daně v řádu stokorun až nižších tisíců je každoročně v květnu - daň za rok 2020 platil majitel vlastnící nemovitost k 1/1/2020).