Question 1

⭐ Musím danit vedlejší příjmy?

Accepted Answer

Dobrý den,
neboť se jedná o pravidelnou (nikoliv příležitostnou) činnost, měla byste příjmy ve výši 24 000 Kč/rok zahrnout do svého daňového přiznání. Organizátor kroužku (se kterým máte uzavřenou smlouvu/dohodu) Vám na konci každého roku vystaví POZP (potvrzení o zdanitelných příjmech), které pro Vás bude podkladem pro vyplnění daňového přiznání (druhé POZP Vám vystaví hlavní zaměstnavatel a oba příjmy sečtete).

Question 2

⭐ Registroval jsem se jako plátce DPH

Accepted Answer

Dobrý den,
o vratku DPH můžete žádat Finanční úřad u daňově uznatelných nákladů souvisejících s vaším podnikáním.

Question 3

⭐ Vláda projednává změnu daně z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
nyní platí zaměstnanci daň z příjmu ve výši 15% ze superhrubé mzdy (reálně 20,1%) a pronajímatelé 15% ze zisku. Parlament momentálně projednává změnu sazby daně z příjmu. Zatím byly předloženy 2 návrhy:
původní vládní návrh z léta: snížení sazby daně z příjmu na 15% z hrubé mzdy (tedy pokles z 20,1% o 5,1 pb) a zachování sazby 15% pro všechny ostatní příjmy (kapitálové, z pronájmu, atd.)nový proti-návrh ČSSD: změna sazby daně z příjmu na 19% (což by pravděpodobně znamenalo vyšší zdanění u mnoha položek, které byly dříve v 15% sazbě, jako např. daň z pronájmu, srážková daň z úroků v bance, práce na DPP a obecně příjmy nezatížené pojistnými odvody). 
Nechci se pouštět do hodnocení, co si rozpočet může a nemůže dovolit či co je sociálně spravedlivé. Obecně se mi ale nelíbí přístup ČSSD, která říká "snížíme Vám daň z příjmu o 1,1 pb" a už nedodá "zároveň Vám ale zvýšíme daně o 4 pb/27% u mnoha jiných položek". 
Těžko nyní odhadovat, co bude nakonec schváleno. Do hry pravděpodobně ještě vstoupí otázka zdanění OSVČ a změny daňových slev. Dopady na nájmy není možné hodnotit plošně. Záleží, u koho jste v nájmu (fyzická osoba/firma). A v případě fyzické osoby, jak má daná osoba řešeny daně, jaké slevy uplatňuje. atd. Někoho se to dotknout může, jiného nikoliv. Obecně bych ale zvyšování nájmů za současné krize koronaviru nečekal.

Question 4

⭐ DPH a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
o žádném návrhu na zvýšení spodní sazby DPH z 15% na 19% mi není nic známo. Momentálně se jedná o daňovém balíčku, který by upravil daň z příjmu. Nyní se platí 15% ze super hrubé mzdy (tedy reálně 20,1%). Nově by se mělo platit 15% z hrubé mzdy, tedy všichni by si výrazně polepšili. Zaměstnanec s průměrným platem by si měsíčně polepšil o 2 000 Kč.

Question 5

⭐ Nákup auta pro OSVČ a odpočet DPH

Accepted Answer

Dobrý den,
problematika odpočtu DPH při nákupu auta je poměrně složitá a nelze podchytit všechny aspekty, detaily smluv a účetní řešení na pár řádcích v poradně.
Záleží, jak přesně jsou postaveny smlouvy o leasingu (koupě/pronájem), zdali máte povinnost vůz po skončení leasingu odkoupit, atd. (Ne)povinnost vést knihu jízd se váže ke způsobu využívání auta (pracovní/osobní), atd.
Doporučuji si vyžádat návrh smlouvy o leasingu a objednat se na konzultaci k daňovému poradci, který smlouvu pečlivě prozkoumá a na základě vašich informací (jak budete auto využívat, atd.) Vám za úplatu zpracuje optimální postup.

Question 6

⭐ Pronájem chaty, daň z příjmu a náklady

Accepted Answer

Dobrý den,
náklady můžete uplatňovat buď paušálem (30%) nebo dle skutečnosti. Mezi skutečné náklady lze řadit náklady na rekonstrukci, odpisy, paušál na auto, atd.

Question 7

⭐ Nákup auta a odpočet DPH

Accepted Answer

Dobrý den,
plánujete-li využívat auto pro osobní potřebu, je nutné vést knihu jízd (právě z důvodu ověření vašeho kvalifikovaného odhadu 10:90). Vratku DPH může nárokovat pouze ve výši poměru, ve kterém bude auto sloužit pracovnímu účelu (ve vašem případě 90%). Na konci roku dle knihy jízd ověříte skutečné využití auta pro pracovní účely a v případě odchylek provedete korekci v odpočtu DPH. Prodej auta z obchodního majetku (nevyřazeného) Vám navýší sociální a zdravotní odvody.

Question 8

⭐ Daň z příjmu a nízké příjmy od více zaměstnavatelů

Accepted Answer

Dobrý den,
od daně z příjmu jsou osvobozeny příležitostné příjmy do 30 000 Kč ročně. Důležité je slovo "příležitostné". Soustavná činnost (byť po menších částkách u různých firem) osvobozena od daně z příjmu není. 
Nezapomeňte, že každá osoba má nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč/rok. Až do celkového příjmu 124 000 Kč ročně tak žádné daně neplatíte. Studenti mají nárok na další slevu za studium, atd. U dohod do 10 000 Kč (DPP) bez podepsaného prohlášení poplatníka (které můžete mít podepsané současně jen u jednoho zaměstnavatele) Vám zaměstnavatel pravděpodobně odvádí srážkovou daň ve výši 15%. Máte-li více DPP do 10 000 Kč současně, celkový příjem nižší než 124 000 Kč a nepodáváte Přiznání k dani z příjmu, obíráte sama sebe o daňové přeplatky, které by Vám FÚ vracel vždy během dubna-května následujícího roku.
Daňového přiznání se nebojte. Zejména u menších příjmů je často výsledkem nulová daňová povinnost, resp. obvykle i daňový přeplatek.

Question 9

⭐ Mohu si koupit auto bez DPH na firmu s nulovým obratem?

Accepted Answer

Dobrý den,
firmu si založit můžete a obrat (příjem) mít nemusíte. Nicméně ne každá firma je plátcem DPH. Plátcem DPH se stáváte povinně až od obratu 1 mil. Kč za posledních 12 měsíců. Při nižší obratu se můžete stát plátcem DPH dobrovolně, ale finanční úřad po Vás velmi pravděpodobně bude vyžadovat business plán a historii. Tedy založit si prázdnou firmu bez obratu a registrovat se jako plátce DPH pouze kvůli vratce DPH z nákupu nového auta nelze.

Question 10

⭐ Dluh na DPH a prominutí penále

Accepted Answer

Dobrý den,
o prominutí penále požádat můžete. Finanční úřad má interně přesně daný postup, jak v takových případech postupovat. Zohledňuje se mnoho parametrů (zda jste daň krátil úmyslně či omylem, nakolik jste spolupracoval, jestli jste již v minulosti měl podobné daňové delikty, atd.). Spolupracující jedinec, který krátil daň omylem a jinak "seká latinu" se spíše dočká prominutí vyšší části penále než nespolupracující delikvent, který daň krátil úmyslně.

Question 11

⭐ Rodičovská a daňové přiznání

Accepted Answer

Dobrý den,
předmětem daně z příjmu jsou pouze zdanitelné příjmy. Pokud jste v roce 2019 žádné zdanitelné příjmy neměla (mateřská ani rodičovská nejsou zdanitelným příjmem), nemáte povinnost podávat daňové přiznání za rok 2019.

Question 12

⭐ Daň z prodeje bytu

Accepted Answer

Dobrý den,
pokud jste byt nevlastnil 5 let nebo v něm min. 2 roky před prodejem nebydlel, platíte daň z příjmu (15% ze zisku). Placení daně se lze vyhnout použitím peněz z prodeje na řešení vlastních bytových potřeb. V takovém případě je třeba inkasované peníze z prodeje použít na nákup nové nemovitosti do 12 měsíců od jejich přijetí. Z 510 000 Kč byste tak měl zaplatit 15%. 
Definice "použití peněz na řešení vlastních bytových potřeb" je poměrně široká a vejde se do ní mnoho (nákup nemovitosti, rekonstrukce, úmor hypotéky, atd.), ale se sekačkou ani nábytkem určitě neuspějete.

Question 13

⭐ Smlouva o dílo a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
příležitostné příjmy do 30 000 Kč/rok jsou osvobozeny od daně z příjmu. Smluv o dílo můžete mít zcela libovolné množství. Pokud nevyděláváte ročně statisícové částky, žádné daně platit nebudete (s využitím daňové slevy na poplatníka a slevy na studenta). Jen Vám může vzniknout povinnost podat daňové přiznání, výsledkem kterého může být i nulová daňová povinnost (nebo dokonce daňový přeplatek, pakliže jste v průběhu roku někde pracovala např. na DPP/DPČ a nepodepsala zaměstnavateli Prohlášení poplatníka daně z příjmu, tzv. růžový papír).

Question 14

⭐ Daň z nabytí nemovitosti a vrácení přeplatku

Accepted Answer

Dobrý den,
vzor žádosti o vrácení přeplatku daně z nabytí nemovitosti naleznete zde na stránkách Finanční správy.

Question 15

⭐ Vrácení zaplacené daně z nabytí nemovitosti

Accepted Answer

Dobrý den,
zrušení daně z nabytí nemovitosti bylo definitivně schváleno v září 2020 se zpětným účinkem od prosince 2019. Máte tak nárok na vrácení již zaplacené daně.

Question 16

⭐ Daň z nabytí nemovitosti a daň z nemovitosti

Accepted Answer

Dobrý den,
daň z nabytí nemovitosti (4% z kupní ceny) byla zrušena v září 2020 se zpětným účinkem od prosince 2019, tedy tuto daň platit nemusíte. V lednu 2021 podáte Přiznání k dani z nemovitosti za rok 2021 (splatnost této daně v řádu stokorun až nižších tisíců je každoročně v květnu - daň za rok 2020 platil majitel vlastnící nemovitost k 1/1/2020).

Question 17

⭐ Daň z nabytí nemovitosti

Accepted Answer

Dobrý den,
daň z nabytí nemovitosti byla minulý měsíc zrušena a to se zpětným účinkem od 12/2019. Za pozemek koupený v květnu 2020 žádnou daň platit nemusíte.

Question 18

⭐ Mohu uplatnit slevu na manželku?

Accepted Answer

Dobrý den,
slevu na manželku (24 840 Kč) můžete uplatnit za každý kalendářní rok, ve kterém měla manželka příjmy nižší než 68 000 Kč (do těchto příjmů se počítá i nemocenská a podpora v nezaměstnanosti). Více info v našem článku Daň z příjmu za rok 2019.

Question 19

⭐ Přeplatek na dani

Accepted Answer

Dobrý den,
s Vámi uváděným příjmem 15 000 - 40 000 Kč žádné daně reálně neplatíte, nebudete mít žádný přeplatek (není co vracet). Pro nárok na daňový bonus na dítě byste musela mít příjem ve výši min. šestinásobku minimální mzdy (za rok 2020 tedy 87 600 Kč).

Question 20

⭐ Mohu uplatnit slevy na dani?

Accepted Answer

Dobrý den,
daňové přiznání je povinen podat každý, kdo má v kalendářním roce zdanitelné příjmy vyšší než 15 000 Kč (mimo příjmů daněných srážkovou daní). Místo daňového přiznání Vám roční zúčtování daní může zařídit váš zaměstnavatel. Se zdanitelným příjmem 40 000 Kč (nemocenská ani podpora v nezaměstnanosti nejsou zdanitelnými příjmy) vyčerpáte jen část slevy na poplatníka (nezvládnete vyčerpat slevu na děti ani nedosáhnete na daňový bonus).

Question 21

⭐ Daň z příjmu a slevy na dani

Accepted Answer

Dobrý den,
co přesně myslíte uplatňováním daní? Na základní slevu na poplatníka má nárok každý (24 840 Kč/rok). Slevu na manželku/manžela s příjmy do 68 000 Kč/rok může uplatňovat druhý z manželů. Slevu na děti může uplatňovat kterýkoliv z manželů (obvykle slevu uplatňuje ten, kdo ji je schopen vyčerpat celou či získat daňový bonus). Více info v našem článku Daň z příjmu za rok 2019.

Question 22

⭐ Pronájem bytu a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
nejprve je třeba inkasované nájemné rozdělit na nájemné (úplata majiteli za zapůjčení bytu) a zálohy na energie a správu. Jako příjem se v rámci daně z příjmu uvažuje pouze nájemné (zálohy na energie a správu bývají zúčtovatelné, nejedná se o Váš příjem). Z čistého nájmu (6 000 Kč) můžete náklady uplatňovat paušálně (30%) nebo dle skutečných výdajů, které máte s pronájmem bytu (a které jsou daňově uznatelné). Za daňově uznatelný náklad lze např. považovat i paušální náklad na provoz auta, pokud auto skutečně používáte k účelům souvisejícím s pronájmem bytu (4 000 - 5 000 Kč).