Question 1

⭐ Jak zdanit příležitostný příjem?

Accepted Answer

Dobrý den,
jedná se o příležitostnou nebo soustavnou činnost? Jak vysoké příjmy ročně z této aktivity máte? Příležitostné příjmy do 30 000 Kč/rok se nedaní (nemáte povinnost je uvádět v daňovém přiznání).

Question 2

⭐ Akcie jako součást mzdy

Accepted Answer

Dobrý den,
pravidla zdanění při prodeji akcií jsou stejná pro akcie koupené na burze i pro akcie získané formou kompenzace od zaměstnavatele. 
Všechny nepeněžní odměny poskytované zaměstnavatelem (akcie, zboží, služby, atd.) je třeba řádně zdanit (zvyšují hrubou mzdu, platí se z nich daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění - jako byste měl vyšší mzdu).

Question 3

⭐ OSVČ s nulovými příjmy

Accepted Answer

Dobrý den,
coby OSVČ bez příjmů daňové přiznání podávat nemusíte, ale doporučuji finančnímu úřadu dodat čestné prohlášení o nulových příjmech. Musíte ale dodat přehled odvodů a případně je doplatit (i hlavní OSVČ s nulovými příjmy je povinen platit odvody v min. výši).

Question 4

⭐ OSVČ a práce na HPP

Accepted Answer

Dobrý den,
i v takovém případě můžete své OSVČ aktivity prohlásit za vedlejší činnost. Buď jako zaměstnanec nebo jako OSVČ však musíte platit minimální odvody. U zaměstnance je podmínka splněna, když pracuje aspoň za minimální mzdu (za méně na HPP pracovat nelze).
Máte-li příjem ze zaměstnání min. ve výši minimální mzdy, splníte podmínku o min. odvodech jako zaměstnanec a nemusíte ji řešit jako OSVČ. V opačném případě jste i jako vedlejší OSVČ povinen platit sociální a zdravotní pojištění v zákonem stanovené min. výši (pro rok 2021 sociální 2 588 Kč, zdravotní 2 393 Kč).

Question 5

⭐ OSVČ a výpočet daní a odvodů

Accepted Answer

Dobrý den,
jste-li zaměstnán na HPP, bude vaše podnikání automaticky považováno za vedlejší činnost (která má mírnější podmínky pro odvody). Přestože nebudete mít žádné náklady, budete moci uplatit tzv. výdajový paušál (dle typu činnosti 30-80%). 
Příklad: Příjem 50 000 Kč, výdaje paušálem (60%) 30 000 Kč, zisk 20 000 Kč. Ze zisku zaplatíte daň z příjmu (15%) 4 500 Kč (můžete uplatnit daňové slevy), vyměřovací základ pro pojistné je 50% zisku, tedy 10 000 Kč. Z 10 000 Kč tak zaplatíte na zdravotním (13,5%) a sociálním (29,2%) 4 270 Kč.

Question 6

⭐ Pracující student a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
coby student můžete čerpat mimo základní daňové slevy na poplatníka (24 840 Kč/rok) též slevu na studenta (4 020 Kč/rok). Rodiče na Vás mohou nadále uplatňovat slevu na děti (dokud se budete studiem soustavně připravovat na budoucí povolání, nejdéle do 26 let). Více info v našem článku Daň z příjmu

Question 7

⭐ Dědická daň byla zrušena

Accepted Answer

Dobrý den,
dědická daň byla zrušena ke konci roku 2013. Od roku 2014 se dědická daň již neplatí. Výjimkou by byl pouze teoretický případ, kdy byste dnes řešil starší dědictví z období před rokem 2014.

Question 8

⭐ Příležitostný příjem a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
příležitostný příjem (peněžní či v naturáliích) do 30 000 Kč/rok je osvobozen od daně z příjmu (nemusíte podávat daňové přiznání).

Question 9

⭐ Brigáda pro rodiče

Accepted Answer

Dobrý den,
Vy jste odvedl svou práci a dostal za ni dle dohody zaplaceno. Na tom není nic špatného ani trestného. Příležitostné příjmy do 30 000 Kč/rok jsou osvobozeny od daně z příjmu. Byla-li odměna do této výše, nemusíte ji zahrnovat do svého daňového přiznání. 
Z hlediska insolvence takto nízkou částku nikdo řešit nebude, ale pokud by Vám otec daroval hodnotnější majetek před vstupem do insolvence (např. nemovitost), mohlo by se na věc pohlížet jako na snahu otce odklonit peníze před věřiteli (takovéto dary je možné stornovat až 3 roky zpětně). Nejen proto bývá výhodnější mít na odvedenou práci písemnou dohodu.

Question 10

⭐ Musím danit přivýdělek?

Accepted Answer

Dobrý den,
od placení daní jsou osvobozeny příležitostné příjmy do 30 000 Kč ročně. Pokud byste vydělala více nebo se nejednalo o příležitostnou činnost, bylo by nutné si zřídit živnost. Na podnikání při rodičovské se hledí automaticky jako na vedlejší činnost (měla byste mírnější podmínky pro zálohy na zdravotní a sociální odvody). Nemusela byste tak platit odvody v minimální zákonné výši (ale jen dle skutečného výdělku).

Question 11

⭐ Koupě a prodej auta a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
pokud auto prodáte do 1 roku od koupi, zaplatíte daň z příjmu ve výši 15% ze zisku (15% z rozdílu mezi prodejní a kupní cenou).

Question 12

⭐ Zrušení superhrubé mzdy

Accepted Answer

Dobrý den,
zdanění příjmů z nájmu zůstává na současné úrovni (15%), zrušení superhrubé mzdy na toto nemá žádný vliv. ČSSD sice původně navrhovala klam v podobě snížení daně z příjmu na 19%, což by zaměstnancům snížilo daně o 1%, nicméně všechny ostatní příjmy (nájem, kapitálový majetek včetně úročení vkladů u bank, podnikání, brigády na DPP) by se danily sazbou o 4% vyšší. Tato varianta naštěstí neprošla.

Question 13

⭐ DPP a daňové přiznání

Accepted Answer

Dobrý den,
ano, toto je možné. Slevu na poplatníka může čerpat průběžně (podepsáním Prohlášení poplatníka daně z příjmu) nebo až v rámci ročního zúčtování daní (podáním daňového přiznání).

Question 14

⭐ Příležitostný příjem a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
příležitostné příjmy do 30 000 Kč ročně jsou osvobozeny od daně z příjmu (v daňovém přiznání se neuvádí). Jednorázové natočení videa pro školu se symbolickou odměnou 800 Kč tak danit nemusíte.

Question 15

⭐ Zdanění kryptoměn

Accepted Answer

Dobrý den,
ke zdanění dochází při prodeji - na vašem příkladu v roce 2021. Daní se zisk, tedy rozdíl mezi prodejní a kupní cenou (nevadí, že kryptoměna byla koupena dříve v minulosti). 
Potvrzení o příjmech z obchodování s kryptoměnami Vám nikdo nevystaví. Doporučuji abyste jako podklad pro účetní vyrobila XLS tabulku, ve které budou uvedeny všechny realizované transakce a bude vyčíslen zisk či ztráta.
Chcete-li znát více detailů na téma kryptoměn a daní, můžete si je prostudovat v našem článku s kompletním návodem na zdanění kryptoměn.

Question 16

⭐ Budu mít daňový přeplatek?

Accepted Answer

Dobrý den,
na vaši otázku Vám odpoví vyplněné daňové přiznání, kde uvedete své příjmy, zaplacené pojistné a již uplatněné daňové slevy. Výsledkem bude daňový přeplatek, nedoplatek nebo čistá nula. Pokud jste již všechny slevy vyčerpal v plné výši (na poplatníka, na studenta) a další slevy nárokovat nebudete, velmi pravděpodobně bude výsledkem daňového přiznání nulový přeplatek/nedoplatek.

Question 17

⭐ Insolvence, daňový bonus a přeplatek

Accepted Answer

Dobrý den,
daňový přeplatek je mimořádným příjmem, který je nutno použít na umoření dluhů. Naopak daňový bonus na děti od roku 2020 exekučním ani ins. srážkám nepodléhá.

Question 18

⭐ Pronájem bytu a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
neboť se Vás pronájem bytu vůbec netýká (vše realizuje bratr, pouze s Vaším souhlasem), nemáte z pronájmu žádný příjem, a tudíž nemusíte tuto aktivitu zmiňovat ve svém daňovém přiznání.

Question 19

⭐ Prodej RD a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
daň z příjmu se platí se zisku (rozdíl prodejní a kupní ceny, resp. v případě stavby nabývací hodnoty). Nabývací hodnota RD bude součtem všech výdajů, které jste se se stavbou měla (např. všechny faktury za materiál a práci, atd.).

Question 20

⭐ Prodej pozemku a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
daň z příjmu se při prodeji nemovitosti platí pouze ze zisku (rozdíl mezi nabývací hodnotou a prodejní cenou). Od placení daně jsou osvobozeny tyto případy:
prodávající v nemovitosti bydlel min. 2 rokyprodávající nemovitost vlastnil min. 5 letprodávající použije peníze z prodeje do jednoho roku na řešení vlastních bytových potřeb (koupí si jinou nemovitost)

Question 21

⭐ Kryptoměny a daň z příjmu

Accepted Answer

Dobrý den,
1) Obecně jsou od daně z příjmu osvobozeny příležitostné příjmy do 30 000 Kč/rok (příjmy, nikoliv zisk - a musí se jednat o "příležitostnou záležitost" - nikoliv soustavné obchodování). 
2) Předmětem daně z příjmu je zisk realizovaný při prodeji (příjem, který můžete ponížit o náklady, resp. kupní cenu). Nemusíte tak danit zhodnocení kryptoměny při jejím držení. 
3) Současná praxe finančních úřadů toleruje zdanění pouze u převodů na fiat.
Současná legislativa neřeší dokonale všechny aspekty zdanění kryptoměn. Proto prosím berte odpovědi výše čistě jako můj soukromý názor. Blížíme se ustálené praxi tolerované finančními úřady, ale každý může mít na konkrétní aspekty zdanění kryptoměn v detailech jiný názor. 
Chcete-li znát více aktuálně dostupných detailů na téma kryptoměn a daní, můžete si je prostudovat v našem článku s kompletním návodem na zdanění kryptoměn.

Question 22

⭐ Musím podat daňové přiznání?

Accepted Answer

Dobrý den,
daňové přiznání podávat nemusíte, ale připravil byste se tím o daňový přeplatek 405 Kč. Vyplnit 2 stránky daňového přiznání zabere 5-10 minut. Není to vůbec nic složitého - mimo osobních údajů (jméno, adresa, atd.). se vyplňují pouze 3 čísla (hrubá mzda, pojistné a již zaplacená záloha na daň). Vše z podkladů, které Vám poskytne zaměstnavatel a plátce odměny za volební komisi (POZP - potvrzení o zdanitelných příjmech).